Tramos del IRPF: tabla y porcentajes
En la Renta 2025 la base general paga por tramos: la escala estatal va del 9,5 % al 24,5 % y a eso se suma la escala de tu comunidad, que va del 8 % al 29,5 % según dónde vivas. Juntas, el tramo más bajo está entre el 17,5 % y el 19 % y el más alto entre el 45 % y el 54 %. Los ahorros (intereses, dividendos, venta de acciones) tienen su propia escala, del 19 % al 30 %.
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Cómo funcionan los tramos
El IRPF es progresivo: quien gana más paga un porcentaje mayor. Pero no se aplica un único porcentaje a todo lo que ganas. Tu base se corta en trozos y cada trozo paga el tipo de su tramo.
Por eso subir de tramo nunca hace que cobres menos. Si un aumento de sueldo te lleva al tramo siguiente, el tipo más alto se aplica solo a los euros que entran en ese tramo, no a los anteriores.
Además, en la renta no hay una escala, sino dos que se suman:
- La escala estatal, igual en toda España (salvo País Vasco y Navarra).
- La escala autonómica, que aprueba cada comunidad para sus residentes.
Y no se aplican al sueldo bruto, sino a la base liquidable: lo que queda después de restar cotizaciones, gastos deducibles, reducciones y aportaciones a planes de pensiones. Encima, los primeros 5.550 € (tu mínimo personal, más si tienes hijos o mayores a cargo) no pagan impuesto.
Escala estatal de la Renta 2025
Es la escala general del artículo 63 de la Ley del IRPF, la misma que recoge el Manual práctico de Renta 2025:
| Base liquidable general | Tipo estatal del tramo | Cuota estatal acumulada al inicio del tramo |
|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 9,5 % | 0 € |
| De 12.450 a 20.200 € | 12 % | 1.182,75 € |
| De 20.200 a 35.200 € | 15 % | 2.112,75 € |
| De 35.200 a 60.000 € | 18,5 % | 4.362,75 € |
| De 60.000 a 300.000 € | 22,5 % | 8.950,75 € |
| Más de 300.000 € | 24,5 % | 62.950,75 € |
Si tu comunidad aplicara exactamente los mismos porcentajes que el Estado, los tipos totales serían 19, 24, 30, 37, 45 y 47 %. Esa es la tabla que circula por internet, pero tu tipo real depende de tu comunidad.
La parte de tu comunidad: tipo más bajo y más alto
Cada comunidad decide cuántos tramos tiene y qué porcentaje aplica. Esta tabla resume, para la Renta 2025, el tipo autonómico del primer y del último tramo y lo que resulta al sumarle la escala estatal (9,5 % en el primer tramo y 24,5 % por encima de 300.000 €):
| Comunidad | Autonómico más bajo | Autonómico más alto | Total tramo más bajo | Total tramo más alto |
|---|---|---|---|---|
| Andalucía | 9,5 % | 22,5 % | 19 % | 47 % |
| Aragón | 9,5 % | 25,5 % | 19 % | 50 % |
| Asturias | 9 % | 26 % | 18,5 % | 50,5 % |
| Illes Balears | 9 % | 24,75 % | 18,5 % | 49,25 % |
| Canarias | 9 % | 26 % | 18,5 % | 50,5 % |
| Cantabria | 8,5 % | 24,5 % | 18 % | 49 % |
| Castilla-La Mancha | 9,5 % | 22,5 % | 19 % | 47 % |
| Castilla y León | 9 % | 21,5 % | 18,5 % | 46 % |
| Cataluña | 9,5 % | 25,5 % | 19 % | 50 % |
| Extremadura | 8 % | 25 % | 17,5 % | 49,5 % |
| Galicia | 9 % | 22,5 % | 18,5 % | 47 % |
| Madrid | 8,5 % | 20,5 % | 18 % | 45 % |
| Región de Murcia | 9,5 % | 22,5 % | 19 % | 47 % |
| La Rioja | 8 % | 27 % | 17,5 % | 51,5 % |
| Comunitat Valenciana | 9 % | 29,5 % | 18,5 % | 54 % |
Los límites de cada tramo también cambian de una comunidad a otra: Madrid, por ejemplo, alcanza su último tipo autonómico a partir de 57.320,40 € de base, y la Comunitat Valenciana, a partir de 200.000 €. Tienes la escala completa de cada una en el Manual práctico de Renta 2025 (gravamen autonómico).
Las escalas autonómicas pueden cambiar de un año a otro con las leyes de cada comunidad. Para la renta de 2026 habrá que mirar las que estén aprobadas para ese año.
Ejemplo: cuánto paga una base de 30.000 €
Ejemplo con datos ficticios. Una persona que vive en Castilla-La Mancha (su escala coincide con la estatal hasta 60.000 €), soltera, sin hijos, menor de 65 años y con una base liquidable general de 30.000 €.
- Parte estatal sobre 30.000 €: 2.112,75 € de los dos primeros tramos + 9.800 € al 15 % (1.470 €) = 3.582,75 €.
- Se resta lo que corresponde a su mínimo personal (5.550 € al 9,5 % = 527,25 €): 3.055,50 €.
- Parte autonómica: con la misma escala, otros 3.055,50 €.
- Cuota íntegra total: 6.111 €.
Su tipo marginal (el del último euro) es el 30 %. Pero su tipo medio sobre la base es del 20,4 %, y sobre su sueldo bruto, aún menos. A esa cuota se le restan después las deducciones y lo que ya le retuvieron.
Tipo marginal y tipo medio: no los confundas
- Tipo marginal: el porcentaje del tramo más alto al que llegas. Sirve para saber cuánto pagarías por cada euro extra (por ejemplo, por una paga de beneficios o un alquiler).
- Tipo medio: la cuota dividida entre la base. Es lo que de verdad pagas en proporción a lo que ganas, y siempre es más bajo que el marginal.
La pregunta «¿cuánto IRPF se paga?» casi siempre se contesta con el tipo medio. La del «tramo» es el marginal.
Tramos del ahorro
Los intereses de cuentas y depósitos, los dividendos y las ganancias por vender acciones, fondos o criptomonedas van a la base del ahorro, que tiene su propia escala. Aquí la parte estatal y la autonómica son iguales en todas las comunidades:
| Base liquidable del ahorro | Estatal | Autonómica | Total |
|---|---|---|---|
| Hasta 6.000 € | 9,5 % | 9,5 % | 19 % |
| De 6.000 a 50.000 € | 10,5 % | 10,5 % | 21 % |
| De 50.000 a 200.000 € | 11,5 % | 11,5 % | 23 % |
| De 200.000 a 300.000 € | 13,5 % | 13,5 % | 27 % |
| Más de 300.000 € | 15 % | 15 % | 30 % |
El último tramo, al 30 % en total, se aplica desde la Renta 2025 por la Ley 7/2024.
Lo que los tramos no son
- No son tu retención de la nómina. La empresa usa otra escala (la del reglamento, igual para todo el territorio común) y un cálculo propio. Lo explicamos en la página sobre la retención de IRPF en la nómina.
- No se aplican al bruto. Se aplican a la base liquidable, después de restar gastos y reducciones.
- No son lo que pagas al final. A la cuota se le restan deducciones (estatales y autonómicas) y las retenciones y pagos a cuenta.
- No mezclan trabajo y ahorro. Una venta de acciones no te sube el tramo del sueldo, porque va a otra escala.
Errores frecuentes con los tramos
- Rechazar una subida por miedo al tramo: siempre ganas más neto, solo los euros nuevos pagan el tipo nuevo.
- Calcular con la tabla de 19 a 47 % sin mirar tu comunidad: en algunas pagas menos y en otras bastante más arriba.
- Comunidad equivocada: tributas en la comunidad donde viviste más días del año. Si te mudaste, revisa cuál te toca.
- Olvidar el mínimo familiar: hijos, ascendientes mayores y discapacidad aumentan la parte que no paga impuesto.
- Meter intereses o ventas en la base general: tributan en la del ahorro, con su escala.
País Vasco, Navarra, Ceuta y Melilla
Los residentes en el País Vasco y en Navarra no aplican estas escalas: tienen su propio IRPF foral, con sus tarifas y su propia campaña. En Ceuta y Melilla se usa la escala estatal y la parte autonómica, pero hay una deducción especial para las rentas obtenidas allí.
Cómo te ayudamos
Nos mandas tus datos por WhatsApp y te hacemos la declaración con la escala de tu comunidad, tus mínimos familiares y todas las deducciones que te tocan. Te explicamos casilla por casilla cuánto pagas por cada tramo. Un experto la valida y, con tu OK, la presentamos por ti ante la Agencia Tributaria. Precio cerrado: desde 69 € con IVA (nómina, pensión o paro), 99 € con alquileres o venta de vivienda, 149 € autónomos y desde 199 € con criptomonedas, herencias o inversiones.
Qué dice la norma
- Escala general estatal: artículo 63 de la Ley 35/2006 del IRPF.
- Escala del ahorro: artículos 66 (estatal) y 76 (autonómica) de la misma ley, en la redacción de la Ley 7/2024.
- Mínimo del contribuyente (5.550 €): artículo 57.
- Escalas de cada comunidad: Manual práctico de Renta 2025 · Gravamen autonómico.
Sin sorpresas
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Preguntas frecuentes
¿Cuáles son los tramos del IRPF en la declaración de la renta?
En la Renta 2025 la escala estatal tiene seis tramos: 9,5 % hasta 12.450 €, 12 % hasta 20.200 €, 15 % hasta 35.200 €, 18,5 % hasta 60.000 €, 22,5 % hasta 300.000 € y 24,5 % por encima. A eso se suma la escala de tu comunidad.
¿Cuánto IRPF se paga según los ingresos?
Depende de tu base liquidable y de tu comunidad. Como referencia, con una base de 30.000 € en una comunidad con escala igual a la estatal, la cuota íntegra ronda los 6.100 €, un 20 % de media, antes de deducciones.
¿Cuál es el IRPF máximo en España?
En la Renta 2025, sumando la parte estatal (24,5 %) y la autonómica, el tipo marginal máximo va del 45 % en Madrid al 54 % en la Comunitat Valenciana, para bases por encima de 300.000 €.
¿Si cambio de tramo cobro menos?
No. El tipo más alto solo se aplica a la parte de la base que entra en el tramo nuevo. Lo anterior sigue pagando lo mismo, así que una subida siempre deja más dinero neto.
¿Qué porcentaje de IRPF se paga por los ahorros?
Del 19 % al 30 %: 19 % hasta 6.000 €, 21 % hasta 50.000 €, 23 % hasta 200.000 €, 27 % hasta 300.000 € y 30 % por encima. Es igual en todas las comunidades del territorio común.
¿Los tramos se aplican al sueldo bruto?
No. Se aplican a la base liquidable, que es lo que queda tras restar cotizaciones, gastos, reducciones y aportaciones a planes de pensiones. Además, tu mínimo personal y familiar no paga impuesto.
¿Es lo mismo el tramo que la retención de mi nómina?
No. La retención es un adelanto que tu empresa calcula con otra escala y con lo que sabe de ti. El tramo es lo que se aplica en la declaración, con la escala estatal y la de tu comunidad.
¿Qué es la tabla de 19 %, 24 %, 30 %, 37 %, 45 % y 47 %?
Es la suma de la escala estatal consigo misma, como si tu comunidad aplicara los mismos porcentajes que el Estado. Sirve de orientación, pero tu tipo real depende de la escala de tu comunidad.
¿Han cambiado los tramos para la renta de 2026?
A octubre de 2026 la escala estatal de la ley sigue siendo la misma. Las escalas autonómicas pueden cambiar con las leyes de cada comunidad; las fechas de la próxima campaña se publican en el BOE antes de que empiece.
Fuentes oficiales
- Ley 35/2006 del IRPF (BOE, texto consolidado): arts. 57, 63, 66 y 76
- Manual práctico de Renta 2025 · Gravamen estatal de la base general
- Manual práctico de Renta 2025 · Gravamen autonómico (escalas de cada comunidad)
- Manual práctico de Renta 2025 · Gravamen estatal de la base del ahorro
Escrito por el equipo de Tu Declaración de la Renta y revisado por un experto. Revisado el 18/10/2026. Las cifras son de la última campaña publicada y se revisan cuando salen las normas del año.
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