Gastos deducibles de un autónomo en la renta
Un autónomo en estimación directa puede restar de sus ingresos cualquier gasto ligado a la actividad, con factura y anotado en sus libros: la cuota de autónomos, el alquiler del local, la gestoría, seguros, publicidad, intereses, tributos y amortizaciones. Hay reglas especiales: suministros de casa al 30 % de la parte afecta, comidas con topes diarios, seguro de salud hasta 500 € por persona y, en la simplificada, un 5 % extra con un máximo de 2.000 €.
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- ¿Eres autónomo en estimación directa?
- ¿Llevas tus gastos anotados en el libro registro?
- ¿Trabajas desde casa o tienes local?
Si alguna es «sí», escríbenos y te decimos el precio cerrado al momento.
Qué incluye
- Declaración de autónomo en estimación directa
- Revisión y clasificación de gastos por casilla
- Revisión por un experto
- Presentación con tu OK
Así de fácil
Tú nos escribes; del resto nos ocupamos nosotros.
- 1Escríbenos por WhatsAppCuéntanos tu caso en dos líneas.
- 2Precio cerrado y documentosTe decimos el precio cerrado y qué documentos hacen falta.
- 3La preparamos y te la explicamosTe la enseñamos y te la explicamos casilla por casilla.
- 4Con tu OK, la presentamosTe mandamos el justificante oficial.
Las tres condiciones de cualquier gasto
Si estás en estimación directa (normal o simplificada), pagas IRPF por tus ingresos menos tus gastos. Pero un gasto solo resta si cumple tres condiciones a la vez:
- Está ligado a tu actividad: sirve para obtener tus ingresos. Lo personal no cuenta, aunque lo pagues con la cuenta del negocio.
- Está justificado, sobre todo con factura a tu nombre y NIF.
- Está anotado en tu contabilidad o en los libros registro que te toca llevar.
Además, solo cuentan los gastos desde que te diste de alta. Lo que compraste antes de empezar no entra. Son las reglas de la Renta 2025, la presentada en 2026.
Qué te puedes desgravar, casilla por casilla
| Gasto | Ejemplos | Casilla |
|---|---|---|
| Compras de mercancía y consumos | Género para vender, materias primas | 0181 a 0183 |
| Sueldos y Seguridad Social de empleados | Nóminas y cuotas de empresa | 0184 y 0185 |
| Tu cuota de autónomos | RETA o mutualidad alternativa | 0186 (0195 mutualidad) |
| Regularización de cuotas del RETA | Lo que pagaste o te devolvieron por el año anterior | 0196 / 0197 |
| Tus comidas en días de trabajo | Restaurante en desplazamientos de la actividad | 0191 |
| Alquileres | Local, oficina, renting de equipos o de un vehículo afecto | 0192 |
| Reparaciones | Mantenimiento del local o de la maquinaria | 0193 |
| Suministros | Luz, agua, gas, teléfono e internet | 0194 |
| Profesionales | Gestoría, abogado, diseñador, notario | 0199 |
| Seguros | Responsabilidad civil, local, tu seguro de salud | 0200 |
| Otros servicios exteriores | Publicidad, software, mensajería | 0202 |
| Gastos financieros | Intereses de préstamos del negocio, comisiones | 0203 |
| Tributos | IBI del local, tasas, IAE si lo pagas | 0206 |
| Amortizaciones | Ordenador, maquinaria, mobiliario, vehículo afecto | 0208 |
| Provisiones y gastos de difícil justificación | Solo en estimación directa simplificada | 0222 |
Los ingresos de la actividad van en las casillas 0171 a 0179; la suma de gastos sale en la 0218 y el rendimiento neto en la 0224.
Reglas especiales que conviene saber de memoria
Trabajar desde casa
Si dedicas parte de tu vivienda habitual a la actividad, los suministros (agua, gas, luz, teléfono, internet) se deducen en el 30 % de la proporción de metros que usas para trabajar, salvo que pruebes otro porcentaje. Con un despacho que es el 20 % de la casa, deduces el 6 % de esas facturas. La parte proporcional del IBI o la comunidad de tu piso, si es tuyo, también cuenta por esa superficie afecta.
Comidas
Se deducen tus comidas en restaurantes y bares en días de actividad, pagadas con medios electrónicos, hasta 26,67 € al día en España y 48,08 € en el extranjero; si pernoctas en otro municipio, hasta 53,34 € y 91,35 €.
Seguro de salud
Hasta 500 € por persona asegurada: tú, tu cónyuge y tus hijos menores de 25 años que vivan contigo (1.500 € por persona con discapacidad).
Coche
Un turismo solo es gasto si lo usas exclusivamente para trabajar, salvo excepciones (taxis, autoescuelas, agentes comerciales, vehículos mixtos de mercancías). Lo explicamos en nuestra página sobre el renting de un coche.
Gastos de difícil justificación
En la modalidad simplificada restas, además, un 5 % del rendimiento neto positivo, con un máximo de 2.000 € al año. No es compatible con la reducción por el ejercicio de determinadas actividades económicas del artículo 32.2.1.º de la ley: si aplicas una, no aplicas la otra.
Comidas y regalos a clientes
Las atenciones a clientes o proveedores son deducibles, pero con el límite del 1 % de tu cifra de negocios.
Lo que no se puede deducir
- Multas y sanciones, y los recargos por presentar fuera de plazo sin requerimiento.
- Donativos y regalos sin relación con el negocio (los donativos a ONG van por su propia deducción).
- Gastos personales o de tu familia: ropa normal, vacaciones, la compra del supermercado.
- Las aportaciones a tu plan de pensiones o a una mutualidad que no sea alternativa al RETA: reducen la base imponible por otra vía.
- Gastos sin factura o sin anotar en el libro.
Ejemplo
Ejemplo con datos ficticios. Una traductora autónoma en estimación directa simplificada factura 30.000 € en 2025 y trabaja en un despacho que ocupa el 20 % de su piso.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Ingresos | 30.000 € |
| Cuota de autónomos | −3.600 € |
| Suministros de casa: 1.500 € × 30 % × 20 % | −90 € |
| Gestoría y software | −900 € |
| Seguro de salud (solo ella) | −500 € |
| Amortización del ordenador | −400 € |
| Diferencia | 24.510 € |
| Difícil justificación: 5 %, máximo 2.000 € | −1.225,50 € |
| Rendimiento neto | 23.284,50 € |
Casos habituales
✅ Autónoma que alquila un local
Alquiler, luz, seguro del local y reparaciones: todo deducible y anotado.
✅ Profesional que trabaja desde casa
Suministros con la regla del 30 % de la superficie afecta.
⚠️ Móvil para trabajo y uso personal
La línea móvil solo es deducible si se usa exclusivamente para la actividad; el terminal, por amortización.
⚠️ Cursos de formación
Deducibles si tienen relación directa con tu actividad.
❌ Autónomo en módulos
Su rendimiento se calcula con los módulos de la actividad; los gastos reales no cambian el resultado del IRPF.
Errores que te hacen pagar de más (o te traen una carta de Hacienda)
- Olvidar la regularización del RETA. Si te cobraron más cuota por el año anterior, es gasto (0196); si te devolvieron, resta gasto (0197).
- No aplicar el 5 % de difícil justificación en la simplificada.
- Deducir el 100 % de la luz de casa. La regla es el 30 % de la parte afecta.
- Comidas pagadas en efectivo. No cumplen el requisito de pago electrónico.
- Coche de uso mixto metido como gasto: en el IRPF no vale.
- Tickets en lugar de facturas: pide factura con tu NIF.
Cuánto cuesta: por tu cuenta o con nosotros
| Por tu cuenta | Con nosotros | |
|---|---|---|
| Dinero | 0 € (más tus horas) | 149 € con IVA |
| Tiempo | Cuadrar libros, clasificar gastos por casilla y revisar límites | Nos mandas tus libros y facturas por WhatsApp |
| Riesgo | Restar gastos personales o dejarte gastos que sí lo eran | Revisada por un experto; te la explicamos casilla por casilla |
Qué dice la norma
El artículo 30 de la Ley 35/2006 del IRPF remite a las normas del Impuesto sobre Sociedades y añade reglas propias para el seguro de enfermedad, los suministros de la vivienda y la manutención. El capítulo 7 del Manual práctico de Renta 2025 los desarrolla. Las casillas son las del apartado D1 del modelo 100 (Orden HAC/277/2026).
Sin sorpresas
- Revisada por un expertoantes de presentarla
- Precio cerrado antes de empezarcon el IVA incluido
- Pago en la pasarela segura del banconunca vemos tu tarjeta
- 14 días de desistimientodesde que contratas, sin justificación
Preguntas frecuentes
¿Qué se puede desgravar un autónomo?
Todo gasto ligado a la actividad, justificado con factura y anotado en los libros: cuota de autónomos, alquiler del local, suministros, gestoría, seguros, publicidad, intereses, tributos, amortizaciones y, en la simplificada, un 5 % de difícil justificación.
¿Puedo deducir la luz e internet si trabajo en casa?
Sí, el 30 % de la proporción de metros que dedicas a la actividad, salvo que pruebes otro porcentaje. Va en la casilla 0194.
¿Cuánto puedo deducir en comidas?
Hasta 26,67 € al día en España (48,08 € en el extranjero), o 53,34 € y 91,35 € si pernoctas fuera, en restaurantes, en días de actividad y pagando con tarjeta u otro medio electrónico.
¿El seguro médico es deducible para un autónomo?
Sí, hasta 500 € al año por ti, tu cónyuge y cada hijo menor de 25 que viva contigo (1.500 € si tiene discapacidad). Casilla 0200.
¿Qué son los gastos de difícil justificación?
Un 5 % del rendimiento neto positivo, hasta 2.000 € al año, que restas sin factura si estás en estimación directa simplificada. Casilla 0222.
¿Puedo deducir el coche?
Solo si lo usas exclusivamente para la actividad o es uno de los vehículos exceptuados (taxi, autoescuela, agente comercial, mixto de mercancías).
¿La cuota de autónomos se deduce?
Sí, entera, en la casilla 0186, más la regularización del año anterior si te tocó pagar (0196) o restando si te devolvieron (0197).
¿Puedo deducir gastos de antes de darme de alta?
No: solo cuentan los gastos desde el alta y el inicio de la actividad.
¿Las comidas con clientes son deducibles?
Sí, como atenciones a clientes, con el límite del 1 % de tu cifra de negocios del año y siempre con factura.
Fuentes oficiales
- Manual práctico de Renta 2025 · Requisitos para considerar un gasto deducible
- Manual práctico de Renta 2025 · Gastos del titular de la actividad (cuota y manutención)
- Manual práctico de Renta 2025 · Suministros
- Manual práctico de Renta 2025 · Primas de seguros
- Manual práctico de Renta 2025 · Provisiones y gastos de difícil justificación
- Manual práctico de Renta 2025 · Gastos fiscalmente no deducibles
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 30 (BOE)
- Orden HAC/277/2026 · Modelo 100 de Renta 2025, apartado D1 (BOE)
Escrito por el equipo de Tu Declaración de la Renta y revisado por un experto. Revisado el 18/10/2026. Las cifras son de la última campaña publicada y se revisan cuando salen las normas del año.
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