Declaración de la renta en Ceuta

La renta en Ceuta en cifras

En Ceuta se presentaron 37.382 declaraciones del ejercicio 2024, con una renta bruta media de 33.976 €, algo por encima de los 33.239 € de la media de España: el puesto 5 de 48. Donde la ciudad se despega de verdad es en la renta disponible media, 30.344 € frente a 26.616 €, una distancia que encaja con la deducción del 60 % que reduce el impuesto de quien vive y gana su dinero aquí. Y casi todo ese dinero sale de una nómina: el trabajo es el 82,3 % de la renta declarada (77,3 % en España), así que en la mayoría de las declaraciones lo decisivo es que esa deducción y las retenciones estén bien calculadas.

Fuente: Agencia Tributaria, Estadística de los declarantes del IRPF por municipios, ejercicio 2024. *España: media de las provincias de régimen común (sin País Vasco ni Navarra), calculada con los totales de la AEAT.

Deducciones en Ceuta: la del 60 % por rentas obtenidas en la ciudad

Ceuta no tiene deducciones autonómicas propias en el IRPF: el Manual de deducciones autonómicas de la Agencia Tributaria solo recoge las de las comunidades autónomas. Lo que tiene Ceuta es una deducción de la propia Ley del IRPF (artículo 68.4 de la Ley 35/2006) y una escala de gravamen fijada por ley estatal para la parte autonómica del impuesto (disposición adicional trigésima segunda). Esto es lo que más pesa en una renta ceutí, según el Manual práctico de Renta 2025:

• Deducción del 60 % para residentes. Si vives de forma habitual y efectiva en Ceuta, te deduces el 60 % de la parte de las cuotas íntegras estatal y autonómica que corresponde a las rentas obtenidas en la ciudad: el sueldo por trabajos hechos aquí, y también el paro y las pensiones, los alquileres y ventas de inmuebles situados en Ceuta, las actividades económicas realizadas en ella y los intereses de cuentas en entidades situadas en la ciudad. Qué rentas cuentan como obtenidas en Ceuta.
• Rentas de fuera, tras tres años de residencia. Si llevas al menos tres años viviendo en Ceuta y, como mínimo, la tercera parte de tu patrimonio neto está en la ciudad, la deducción alcanza también a rentas obtenidas fuera, con un tope: el importe neto de lo que hayas ganado en Ceuta. Modalidades de la deducción.
• Si llegaste o te fuiste durante el año. La deducción se aplica en proporción al tiempo que has residido de verdad en Ceuta. El Manual recoge el criterio del Tribunal Supremo (sentencia 1219/2020) y del TEAC (resolución de 24 de julio de 2023): cuenta el hecho de vivir aquí, aunque sea de forma temporal, con pernocta.
• Familia numerosa. Hasta 1.200 € al año en categoría general y hasta 2.400 € en la especial, más hasta 600 € por cada hijo que supere el mínimo exigido. Es una deducción estatal, pero en Ceuta la usan 4.068 declaraciones. Cuantía de la deducción.
• Maternidad y guardería. Hasta 1.200 € al año por hijo menor de tres años (100 € por mes), que pueden subir hasta 1.000 € más si pagas guardería o centro de educación infantil autorizado. El incremento por guardería no se cobra por adelantado: se pide en la declaración. Deducción por maternidad y incremento por guardería.

La deducción por rentas de Ceuta tiene un límite (no puede superar el 60 % de la suma de las cuotas íntegras) y va en la casilla 0727 del anexo A.2 de la declaración (Manual práctico de Renta 2025). Además, la ley rebaja un 60 % las retenciones de las nóminas y de los alquileres de inmuebles en Ceuta que tienen derecho a esta deducción, así que es normal ver en tu certificado una retención más baja que la de un compañero en la península.

Casos típicos en Ceuta

✅ Ejemplo: nómina en Ceuta todo el año

Una administrativa vive y trabaja en Ceuta los doce meses, con un sueldo de 30.000 € y dos hijos. Su sueldo es renta obtenida en Ceuta, así que la deducción del 60 % se calcula sobre la parte de la cuota que corresponde a él. Revisamos que la retención reducida esté aplicada, que la deducción figure en la casilla correcta y si compensa la conjunta frente a dos individuales. Precio: 69 €.

⚠️ Ejemplo: destino en Ceuta desde julio

Un agente destinado a Ceuta el 1 de julio, con 32.000 € de sueldo en el año, vivió seis meses en la península y seis en la ciudad. La deducción va en proporción al tiempo de residencia efectiva en Ceuta, no al año entero. Comprobamos las fechas, cómo vienen repartidas las retenciones en el certificado y que no se aplique la deducción a la parte del sueldo ganada antes del traslado. Precio: 69 €.

Preguntas frecuentes

Otros casos