Retención de IRPF en las facturas de autónomos
Si eres profesional y facturas a una empresa o a otro autónomo, tu factura lleva una retención del 15 % sobre la base (sin IVA); el año en que empiezas y los dos siguientes puedes aplicar el 7 % si no ejerciste ninguna actividad profesional el año anterior. A los particulares no se les retiene. Lo retenido es un adelanto de tu IRPF y en la renta se resta en la casilla 0599.
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- ¿Tu actividad es profesional (sección 2.ª o 3.ª del IAE)?
- ¿La mayoría de tus clientes son empresas o autónomos?
- ¿Te diste de alta este año o en los dos anteriores?
Si alguna es «sí», escríbenos y te decimos el precio cerrado al momento.
Qué incluye
- Tu renta anual de autónomo
- Ingresos de tus facturas y retenciones de tus clientes cuadrados con los datos fiscales
- Gastos deducibles y pagos fraccionados
- Revisión por un experto
- Explicación casilla por casilla
- Con tu OK, la presentamos por ti ante la Agencia Tributaria
- Aparte: Modelos trimestrales 130 y 131
Así de fácil
Tú nos escribes; del resto nos ocupamos nosotros.
- 1Escríbenos por WhatsAppCuéntanos tu caso en dos líneas.
- 2Precio cerrado y documentosTe decimos el precio cerrado y qué documentos hacen falta.
- 3La preparamos y te la explicamosTe la enseñamos y te la explicamos casilla por casilla.
- 4Con tu OK, la presentamosTe mandamos el justificante oficial.
Qué es la retención de una factura
Cuando un profesional factura a una empresa, el cliente no le paga todo: se queda con un porcentaje y lo ingresa en Hacienda a nombre del profesional. Es una retención a cuenta de tu IRPF, igual que la de una nómina.
Para ti no es dinero perdido. Durante el año vas acumulando retenciones y en la declaración de la renta se restan del impuesto que te toca pagar. Si te retuvieron más de lo que te corresponde, te devuelven la diferencia.
El cliente que te retiene declara esas cantidades con su modelo 111 (trimestral o mensual) y, a principios del año siguiente, con el resumen anual 190. Por eso las retenciones de tus facturas te aparecen después en los datos fiscales de la Agencia Tributaria.
Quién tiene que retenerte (y quién no)
Están obligados a retener, cuando te pagan por tu trabajo profesional:
- Las empresas y entidades: sociedades, asociaciones, administraciones públicas, comunidades de propietarios.
- Los autónomos, cuando te pagan dentro de su actividad.
- Las entidades extranjeras con establecimiento permanente en España.
No retienen:
- Los particulares que te contratan para algo personal (un cliente que te encarga el proyecto de reforma de su casa, por ejemplo).
- En general, los clientes extranjeros sin establecimiento en España.
Si la mayoría de tus clientes son particulares, tus facturas no llevan retención y el adelanto del impuesto lo haces tú con el modelo 130 cada trimestre.
Qué porcentaje aplicar
| Quién factura | Retención |
|---|---|
| Profesionales en general (actividades de las secciones 2.ª y 3.ª del IAE: abogados, diseñadores, consultores, profesores particulares…) | 15 % |
| Profesionales que empiezan: año de inicio y los dos siguientes, si no ejercieron actividad profesional el año anterior al alta | 7 % |
| Recaudadores municipales, mediadores de seguros con auxiliares externos y delegados comerciales de Loterías y Apuestas del Estado | 7 % |
| Ciertas actividades artísticas y de espectáculos, si el año anterior facturaron menos de 15.000 € y eso fue más del 75 % de sus ingresos de trabajo y actividades | 7 % |
| Actividades agrícolas, ganaderas y forestales | 2 % (1 % en engorde de porcino y avicultura) |
| Algunas actividades empresariales en módulos (carpintería metálica, confección en serie, industria del mueble, imprenta, albañilería, instalaciones, pintura, transporte de mercancías por carretera, mudanzas y otras de la lista del reglamento) cuando facturan a empresas | 1 % |
| Resto de actividades empresariales (comercio, hostelería, talleres…) | Sin retención |
En Ceuta y Melilla, para rentas con derecho a la deducción especial de allí, los porcentajes de los profesionales se reducen un 60 %. La Agencia Tributaria publica todos los tipos en su cuadro de tipos de retención.
Cómo se calcula en la factura
La retención se aplica sobre la base de la factura, es decir, sobre el precio del servicio sin el IVA. El IVA se suma y la retención se resta.
Ejemplo con el 15 %
Ejemplo (datos ficticios): un traductor factura 1.000 € a una editorial.
| Base imponible | 1.000 € |
| IVA (21 %) | + 210 € |
| Retención IRPF (15 %) | − 150 € |
| Total a cobrar | 1.060 € |
La editorial le paga 1.060 € e ingresa 150 € en Hacienda a su nombre. Para el traductor, el ingreso de su actividad es 1.000 € (no 1.060 ni 1.210), y los 150 € son un pago anticipado de su IRPF.
El mismo ejemplo con el 7 %
Retención de 70 €: cobra 1.140 €. Tiene más dinero en mano durante el año, pero ha adelantado menos impuesto, así que es más probable que la renta le salga a pagar.
El 7 % de los nuevos autónomos
- Para quién: profesionales que inician actividad y que en el año anterior al alta no ejercieron ninguna actividad profesional.
- Cuánto dura: el año de inicio y los dos siguientes. Si te das de alta en octubre de 2025, puedes aplicarlo en 2025, 2026 y 2027.
- Cómo se aplica: comunicándoselo por escrito a cada cliente. El cliente tiene que guardar esa comunicación firmada. No hay que presentar ningún modelo a Hacienda.
- Es opcional: puedes facturar al 15 % desde el principio si prefieres no tener sorpresas en la renta.
Lo explicamos con más detalle, incluido cuándo compensa, en la página sobre el IRPF de los nuevos autónomos.
Cómo declarar tus facturas en la renta
En la declaración, tus facturas no se meten una a una. Se suman y van en el apartado de actividades económicas:
- Ingresos: la suma de las bases de tus facturas del año (sin IVA) va en «Ingresos de explotación», casilla 0171.
- Gastos: cuota de autónomos, suministros, servicios de profesionales y demás, cada uno en su casilla.
- Retenciones: el total que te retuvieron tus clientes va en la casilla 0599, «Por rendimientos de actividades económicas», dentro de las retenciones y pagos a cuenta.
- Pagos fraccionados: lo que ingresaste con el modelo 130, en la casilla 0604.
Las retenciones que tus clientes declararon aparecen en tus datos fiscales. Compáralas con tus facturas: si un cliente se equivocó o no lo declaró, pídele el certificado de retenciones y corrige el dato antes de presentar.
Si un cliente que estaba obligado no te retuvo por causa solo suya, la ley te permite restar en la renta la retención que debió practicarte. Conviene tenerlo documentado.
Retenciones y modelo 130
Si eres profesional y en el año anterior al menos el 70 % de tus ingresos llevó retención, no tienes que presentar el modelo 130 (los pagos fraccionados trimestrales). Las retenciones ya cumplen esa función. Si facturas sobre todo a particulares, sí tienes que presentarlo. Lo explicamos en la página del modelo 130.
Casos habituales
✅ Consultora que factura a empresas
Ejemplo (datos ficticios): 40.000 € de bases en el año, todo a empresas, al 15 %. Le retienen 6.000 €, que resta en la renta. Si el año anterior también llevó retención más del 70 % de sus ingresos, no presenta el modelo 130.
⚠️ Fisioterapeuta con pacientes particulares
Ejemplo (datos ficticios): 30.000 € de facturación, casi todo a particulares. Sus facturas no llevan retención y adelanta su IRPF con el modelo 130, al 20 % de su rendimiento acumulado.
⚠️ Diseñador que empieza
Ejemplo (datos ficticios): alta en marzo de 2025, factura 18.000 € al 7 %: le retienen 1.260 €. Si su impuesto anual resulta mayor, en la renta paga la diferencia.
❌ Tienda que vende a empresas
Una actividad comercial en estimación directa no lleva retención en sus facturas, aunque el cliente sea una empresa. Poner un 15 % en esas facturas es un error.
Errores frecuentes
- Retener a un particular: no corresponde y el particular no tiene cómo ingresarlo.
- Calcular la retención sobre el total con IVA: se calcula sobre la base.
- Declarar como ingreso lo cobrado en el banco (base + IVA − retención): el ingreso es la base.
- Seguir al 7 % después del tercer año: a partir del cuarto año es el 15 %.
- No revisar las retenciones de los datos fiscales: un cliente que se equivoca te hace pagar de más o te trae un requerimiento.
- Poner retención en una actividad empresarial que no la lleva.
Cómo te ayudamos
Nos mandas por WhatsApp tu libro de facturas, tus gastos y tus modelos trimestrales. Cuadramos las retenciones de cada cliente con tus datos fiscales, ponemos ingresos y gastos en su casilla y te explicamos casilla por casilla el resultado. Un experto valida la declaración y, con tu OK, la presentamos por ti ante la Agencia Tributaria. Precio cerrado: 149 € con IVA.
Qué dice la norma
- Porcentajes de retención de actividades económicas: artículo 101.5 de la Ley 35/2006 del IRPF y artículo 95 del Reglamento del IRPF.
- Quién está obligado a retener: artículo 76 del reglamento.
- Retención que debió practicarse y no se practicó: artículo 99.5 de la ley.
- Exención del modelo 130 con el 70 % de ingresos retenidos: artículo 109.2 del reglamento.
- Casillas 0171, 0599 y 0604: modelo 100 de la Orden HAC/277/2026.
Sin sorpresas
- Revisada por un expertoantes de presentarla
- Precio cerrado antes de empezarcon el IVA incluido
- Pago en la pasarela segura del banconunca vemos tu tarjeta
- 14 días de desistimientodesde que contratas, sin justificación
Preguntas frecuentes
¿Qué IRPF tengo que poner en mis facturas de autónomo?
Si eres profesional y facturas a empresas o autónomos, el 15 %, o el 7 % los tres primeros años si cumples los requisitos. Si tu actividad es empresarial (comercio, hostelería, talleres), en general no llevan retención.
¿Las facturas a particulares llevan retención de IRPF?
No. Los particulares no están obligados a retener. Tus facturas a particulares se emiten sin retención y adelantas el impuesto con el modelo 130.
¿La retención se calcula con o sin IVA?
Sin IVA: sobre la base de la factura. Con una base de 1.000 € y un 15 %, la retención es de 150 €, y el total a cobrar con IVA al 21 % es 1.060 €.
¿Cuándo puedo aplicar el 7 % en lugar del 15 %?
El año de alta y los dos siguientes, si en el año anterior al alta no ejerciste ninguna actividad profesional. Tienes que comunicarlo por escrito a cada cliente.
¿Cómo se declaran las facturas en la renta?
Sumando las bases sin IVA de todo el año en la casilla 0171 de ingresos de explotación, y el total de retenciones de tus clientes en la casilla 0599. No se meten una a una.
¿Dónde veo las retenciones que me han practicado mis clientes?
En tus datos fiscales de la Agencia Tributaria, que se alimentan del resumen anual 190 de cada cliente. Compáralas con tus facturas antes de presentar.
¿Qué pasa si un cliente no me retuvo y debía hacerlo?
Si fue solo por causa del cliente, la ley te permite restar en tu renta la retención que debió practicarte. Guarda la factura y la comunicación con el cliente por si te la piden.
¿Con retenciones en todas mis facturas tengo que presentar el modelo 130?
No, si eres profesional y en el año anterior al menos el 70 % de tus ingresos llevó retención. Si facturas sobre todo a particulares, sí.
¿Las facturas de mi tienda llevan IRPF?
No, en general. Las actividades empresariales en estimación directa no llevan retención. Solo algunas en módulos (como carpintería metálica o confección en serie) aplican un 1 % cuando facturan a empresas.
Fuentes oficiales
- Reglamento del IRPF, RD 439/2007 (BOE): arts. 76, 95 y 109
- Ley 35/2006 del IRPF (BOE): arts. 99.5 y 101.5
- Agencia Tributaria · Cuadro de tipos de retención del IRPF 2026
- Orden HAC/277/2026 · Modelo 100 de Renta 2025 (BOE)
Escrito por el equipo de Tu Declaración de la Renta y revisado por un experto. Revisado el 18/10/2026. Las cifras son de la última campaña publicada y se revisan cuando salen las normas del año.
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