Devolución del IRPF a mutualistas: quién la cobra y cuánto
La cobran los jubilados y pensionistas de incapacidad que cotizaron a mutualidades laborales antes de 1979: la parte de su pensión que viene de cotizaciones anteriores a 1967 no tributa, y la de 1967 a 1978 tributa solo al 75 %. Hacienda devuelve lo pagado de más en 2019 a 2022 a quien lo pide con su formulario (2021 y 2022 todavía hasta el 2 de febrero de 2027 si nunca lo pediste) y desde la Renta 2023 lo aplica sola en los datos fiscales cuando tiene la información. La cantidad depende de los años cotizados en esa época y de tu tipo de IRPF.
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- ¿Empezaste a cotizar antes de 1979 por un trabajo por cuenta ajena?
- ¿Cobras pensión de jubilación o de incapacidad (no solo de viudedad)?
- ¿En tus datos fiscales aparece la línea «Ajuste por Mutualidades – DT2 LIRPF»?
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Qué incluye
- 69 €: nómina, pensión o paro (hasta 2 pagadores)
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Por qué Hacienda devuelve dinero a los mutualistas
Hasta 1979 muchos trabajadores cotizaban a mutualidades laborales y esas cuotas no se podían restar del impuesto de la época. Años después, la pensión que generaron tributa entera en el IRPF. Eso supone pagar dos veces por el mismo dinero.
La disposición transitoria segunda (DT2) de la Ley del IRPF corrige esa doble tributación, y el Tribunal Supremo fijó cómo aplicarla en varias sentencias, las últimas de 28 de febrero de 2023 y 10 de enero de 2024. Desde entonces, la Agencia Tributaria reduce la pensión que tributa y devuelve lo cobrado de más en los años que no han prescrito.
Quién la cobra y quién no
✅ Sí pueden tener derecho
- Jubilados o pensionistas de incapacidad del INSS o del Instituto Social de la Marina que cotizaron a mutualidades laborales antes del 1 de enero de 1979.
- Quienes cotizaron a mutualidades sustitutorias de la Seguridad Social antes de 1979.
- Quienes cobran un complemento de pensión de un plan de pensiones o de la propia mutualidad, por aportaciones hechas antes de 1995.
- Funcionarios con un complemento del fondo especial del INSS, MUFACE, MUGEJU o ISFAS que venga de antiguas mutualidades.
- Funcionarios de Clases Pasivas que también cotizaron a una mutualidad porque trabajaron en la privada, por esa parte.
- Personas viudas, por su propia pensión de jubilación o incapacidad.
❌ No tienen derecho
- La pensión de viudedad: no viene de aportaciones de quien la cobra.
- Las pensiones no contributivas.
- Las pensiones de mutualidades laborales de autónomos, porque esas cuotas ya se pudieron deducir en su día.
- Funcionarios que siempre estuvieron solo en Clases Pasivas, que no es una mutualidad.
En todos los casos hace falta que las aportaciones se hicieran antes de 1999 y que no se pudieran restar del impuesto cuando se pagaron.
Cuánto se devuelve: la regla del 100 % y del 25 %
No hay una cantidad fija. Se calcula sobre la parte de tu pensión que corresponde a cada época de cotización:
| Aportaciones | Parte de la pensión que se libera de IRPF |
|---|---|
| A mutualidades laborales antes del 1-1-1967 | El 100 %: esa parte no tributa |
| A mutualidades laborales entre 1-1-1967 y 31-12-1978 | El 25 %: esa parte tributa solo al 75 % |
| A mutualidades sustitutorias antes de 1979 | El 25 % |
| Complementos de planes o mutualidades, por aportaciones antes de 1995 | El 25 % |
Con esa reducción, Hacienda vuelve a calcular el IRPF de cada año. Si te sale menos impuesto del que pagaste (por la declaración o por las retenciones de la pensión), te devuelve la diferencia más intereses de demora.
Los años de la mili no cuentan por sí solos: se toma lo que figura en tu informe de vida laboral, salvo que demuestres que hubo aportaciones durante el servicio militar.
Ejemplo con números
Ejemplo (datos ficticios y redondos). Un jubilado cobra 20.000 € al año de pensión del INSS. Según su vida laboral, el 12 % de la pensión corresponde a cotizaciones de 1967 a 1978.
| Concepto | Importe por año |
|---|---|
| Parte de la pensión ligada a 1967-1978 | 2.400 € |
| Reducción del 25 % (deja de tributar) | 600 € |
| Ahorro aproximado con un tipo marginal del 30 % | 180 € |
Por 2021 y 2022 serían unos 360 € más intereses. Desde 2023, si Hacienda tiene la información, ese ajuste ya va dentro de cada declaración y el ahorro se nota en el resultado de la renta. Quien cotizó antes de 1967 o tiene pensiones más altas recupera bastante más.
Qué años se pueden recuperar hoy (noviembre de 2026)
- 2019 y anteriores: solo si los pediste dentro de plazo antes. La ley no abrió un plazo nuevo para quien nunca los reclamó.
- 2020: si nunca lo pediste, el plazo terminó el 2 de febrero de 2026.
- 2021 y 2022: si nunca lo pediste, puedes presentar el formulario hasta el 2 de febrero de 2027 para cubrir los dos, o hasta el 2 de febrero de 2028 solo para 2022.
- Si ya lo pediste antes del 22 de diciembre de 2024 y no te lo habían pagado, aquella solicitud quedó sin efecto, pero interrumpió la prescripción: tienes 4 años y 217 días desde el día en que presentaste aquella solicitud para presentar el formulario nuevo.
- 2023: las solicitudes se siguen tramitando sin pedir nada más; la mayoría ya están pagadas.
- 2024, 2025 y siguientes: no hay que pedir nada. Si Hacienda tiene tus datos, el ajuste sale solo en el borrador.
Cómo rellenar el formulario, paso a paso, lo explicamos en nuestra guía para solicitar la devolución de mutualistas.
Cómo aparece en tu Renta 2025
En los datos fiscales y en Renta WEB verás dos líneas en los rendimientos del trabajo: la pensión completa y, debajo, el «Ajuste por Mutualidades – DT2 LIRPF» con signo menos. En la casilla 0003 solo queda la diferencia, que es lo que tributa.
Si cobras jubilación y viudedad por separado, el ajuste puede salir en dos importes: la suma de ambos es tu reducción total.
Si no te aparece y crees que tienes derecho, puede que Hacienda no tenga toda la información de tu vida laboral. Conviene revisarlo con tu informe de vida laboral antes de presentar, y corregir las declaraciones de 2023 en adelante si el ajuste faltaba.
Cuándo se cobra y cómo te avisan
El procedimiento de devolución tiene un plazo de resolución de seis meses. La norma vigente, la disposición final 16.ª de la Ley 7/2024 en la redacción de la Ley 5/2025, no establece pagos fraccionados por años futuros: la Agencia Tributaria analiza cada ejercicio y ordena la devolución que proceda.
- El dinero llega por transferencia a la cuenta que pusiste en el formulario.
- Recibirás la notificación del acuerdo y de los intereses de demora en tu buzón electrónico o por correo.
- El estado de cada ejercicio se consulta en la sede, en «Consulta del formulario presentado».
- Si no estás de acuerdo con lo que te reconocen, cabe recurso de reposición o reclamación económico-administrativa en el plazo de un mes.
Si vives en el País Vasco o en Navarra, o el mutualista ha fallecido
Territorios forales: si tu IRPF lo gestiona la Hacienda Foral de Álava, Bizkaia, Gipuzkoa o Navarra, consulta la devolución con tu hacienda foral: este procedimiento es el de la Agencia Tributaria.
Herederos: si el mutualista falleció entre 2019 y 2024, un sucesor puede presentar el formulario con el número de referencia del fallecido o a través del registro de sucesores. Lo contamos con detalle en nuestra página sobre mutualistas fallecidos.
Errores que te hacen perder la devolución
- Dar por hecho que llega sola para 2019-2022. Para esos años hay que presentar el formulario; lo de antes de diciembre de 2024 no basta.
- Dejar pasar el 2 de febrero de 2027 si nunca lo pediste: perderías 2021.
- Confirmar el borrador sin mirar el ajuste. Si falta, la pensión tributa entera ese año.
- Pedirlo por la pensión de viudedad. No da derecho y el formulario se denegará.
- Poner una cuenta de la que no eres titular. Retrasa el pago.
Cuánto cuesta: por tu cuenta o con nosotros
| Por tu cuenta | Con Tu Declaración de la Renta | |
|---|---|---|
| Dinero | 0 € | 69 € con IVA por la renta del pensionista, precio cerrado |
| Tiempo | Revisar vida laboral, datos fiscales y plazos: 1 o 2 horas | Nos mandas tu DNI y la carta o el número de referencia por WhatsApp |
| Riesgo | Que falte el ajuste o se pase un plazo | Revisada por un experto antes de presentar |
Te la explicamos casilla por casilla y, con tu OK, la presentamos por ti ante la Agencia Tributaria.
Qué dice la norma
- Reducción para mutualistas: disposición transitoria segunda de la Ley 35/2006 del IRPF.
- Procedimiento para 2019-2022: disposición final 16.ª de la Ley 7/2024, modificada por la Ley 5/2025 (suspensión de la prescripción del 22-12-2024 al 26-7-2025).
- Formulario: artículo 14 de la Orden HAC/242/2025.
- Información oficial: Mutualistas: solicitudes de devolución en la sede de la Agencia Tributaria.
Sin sorpresas
- Revisada por un expertoantes de presentarla
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Preguntas frecuentes
¿Quién tiene derecho a la devolución de Hacienda a los mutualistas?
Los jubilados y pensionistas de incapacidad que cotizaron a mutualidades laborales antes de 1979, y quienes cobran complementos de pensión por aportaciones a mutualidades anteriores a 1995. No la pensión de viudedad, ni las no contributivas, ni las de mutualidades de autónomos.
¿Cuánto devuelve Hacienda a los mutualistas?
Depende de cuántos años cotizaste antes de 1979 y de tu tipo de IRPF. La parte de la pensión ligada a cotizaciones antes de 1967 deja de tributar entera y la de 1967 a 1978 en un 25 %. Sobre lo devuelto se pagan intereses de demora.
¿Me ha llegado una carta de Hacienda sobre la devolución de mutualistas, qué hago?
Léela en la sede o en tu buzón electrónico: suele ser el acuerdo de devolución con el importe por año y los intereses, o una petición de datos. Si es un acuerdo y estás de acuerdo, no tienes que hacer nada. Si no lo estás, tienes un mes para recurrir.
¿Los mutualistas de MUFACE tienen devolución?
Solo por el complemento de pensión que paga el fondo especial de MUFACE, MUGEJU o ISFAS cuando viene de antiguas mutualidades: se reduce un 25 % la parte de aportaciones anteriores a la integración en el fondo (o a 1979). La pensión de Clases Pasivas, por sí sola, no da derecho.
¿Y los jubilados de banca u otros sectores con pensión complementaria?
Si cobran un complemento de un plan de pensiones o de una mutualidad que procede de aportaciones a mutualidades anteriores a 1995, esa parte se reduce un 25 %. Depende de si aquellas aportaciones pudieron deducirse en su momento.
¿Tengo derecho si trabajé en los años 70?
Sí, si cotizaste por cuenta ajena a una mutualidad laboral entre 1967 y 1978 y hoy cobras jubilación o incapacidad. La parte de la pensión que corresponde a esos años tributa al 75 %.
¿Hacienda aplazó la devolución a los mutualistas?
A finales de 2024 la Ley 7/2024 dejó sin efecto las solicitudes de 2019-2022 que no estaban pagadas y exigió un formulario nuevo, disponible desde el 2 de abril de 2025. La Ley 5/2025 suspendió la prescripción durante ese tiempo. Hoy se tramitan esos formularios y se devuelve por ejercicio.
¿Tengo que pedir algo para la Renta 2025?
No. Desde la Renta 2023 el ajuste es automático: si Hacienda tiene tu información, ya aparece en los datos fiscales como «Ajuste por Mutualidades – DT2 LIRPF». Solo revisa que esté antes de presentar.
¿Se pagan intereses en la devolución de mutualistas?
Sí. Si devuelven lo que pagaste con la declaración, desde la fecha en que lo ingresaste. Si devuelven retenciones, desde que pasan seis meses de la primera solicitud.
¿Dónde llamo para la devolución de mutualistas?
Para ayuda con el formulario, al 913 33 53 33, de lunes a viernes de 9 a 19 h (hasta las 15 h en agosto). También puedes pedir cita en oficina para el servicio «Mutualistas».
Fuentes oficiales
- Agencia Tributaria · Mutualistas: solicitudes de devolución
- Agencia Tributaria · Preguntas frecuentes: cuestiones generales (quién tiene derecho y porcentajes)
- Agencia Tributaria · Preguntas frecuentes: devoluciones IRPF 2019 a 2022 y anteriores no prescritos
- Agencia Tributaria · Aplicación de la DT2 en Renta 2025
- Agencia Tributaria · Procedimiento GC65, solicitud de devolución por aportaciones a mutualidades
- BOE · Ley 7/2024, disposición final 16.ª (redacción de la Ley 5/2025)
- BOE · Ley 35/2006 del IRPF, disposición transitoria segunda
Escrito por el equipo de Tu Declaración de la Renta y revisado por un experto. Revisado el 18/10/2026. Las cifras son de la última campaña publicada y se revisan cuando salen las normas del año.
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