¿Cuánto IRPF me corresponde en la nómina?

Qué es la retención de IRPF que ves en tu nómina

En la parte de deducciones de tu nómina hay una línea que pone «IRPF» o «retención IRPF». Es la parte del sueldo que tu empresa no te paga a ti: la ingresa en la Agencia Tributaria a tu nombre, como pago a cuenta (un adelanto) del impuesto que te tocará pagar por todo el año.

La empresa está obligada a retener. No es voluntario ni para ella ni para ti, salvo en un punto: tú sí puedes pedir que te retengan más (lo vemos abajo).

Ese adelanto no es el impuesto definitivo. En primavera del año siguiente, la declaración de la renta suma todo lo que has ganado, aplica tus deducciones y compara el resultado con lo que ya adelantaste:

• Si te retuvieron más de lo que te tocaba, te devuelven la diferencia.
• Si te retuvieron menos, pagas lo que falta.

Cómo lo calcula tu empresa, paso a paso

1. Suma lo que prevé pagarte en el año.
2. Resta tus cotizaciones a la Seguridad Social y 2.000 € por «otros gastos».
3. Si tu rendimiento neto del trabajo es menor de 19.747,50 €, resta además una reducción (hasta 7.302 €).
4. Al resultado (la base para calcular el tipo) le aplica la escala de retenciones.
5. Hace lo mismo con tu mínimo personal y familiar (5.550 € por ti, más lo que corresponda por hijos, mayores o discapacidad) y resta una cuota de la otra.
6. Divide esa cuota entre tu sueldo anual: ese es tu porcentaje, con dos decimales.

La escala de retenciones

Cada tipo se aplica solo a la parte de la base que cae dentro de su tramo. Por eso tu porcentaje final es siempre bastante más bajo que el del tramo más alto al que llegas.

Ejemplo

Datos ficticios. Persona soltera, sin hijos, contrato indefinido, 30.000 € brutos al año en 14 pagas y 1.950 € de cotizaciones.

• Base para el tipo: 30.000 − 1.950 − 2.000 = 26.050 € (no le toca la reducción porque su rendimiento neto pasa de 19.747,50 €).
• Cuota sobre 26.050 €: 4.225,50 € de los dos primeros tramos + 5.850 € al 30 % = 5.980,50 €.
• Cuota sobre su mínimo personal (5.550 € al 19 %): 1.054,50 €.
• Cuota de retención: 5.980,50 − 1.054,50 = 4.926 €.
• Tipo: 4.926 ÷ 30.000 = 16,42 %, unos 352 € en cada una de las 14 pagas.

Para tu caso concreto, la Agencia Tributaria tiene un servicio de cálculo de retenciones en su web.

Porcentajes mínimos y porcentajes fijos

En algunos casos el cálculo general no se aplica tal cual:

• Contratos de menos de un año: el tipo no puede bajar del 2 %. El mismo mínimo vale para artistas de artes escénicas, audiovisuales y musicales y su personal técnico.
• Otras relaciones laborales especiales de carácter dependiente: mínimo del 15 %.
• Consejeros y administradores: 35 % fijo, o 19 % si la sociedad facturó menos de 100.000 € en su último ejercicio.
• Cursos, conferencias, seminarios o elaboración de obras con cesión de derechos: 15 % fijo.

En Ceuta y Melilla estos mínimos son más bajos (0,8 % y 6 %) para quien aplica allí la deducción especial.

¿Puedo pedir que me retengan más (o menos)?

Más, sí. Cualquier trabajador puede pedir por escrito a su empresa un porcentaje superior al que le sale. La empresa tiene que aplicarlo si lo pides al menos 5 días antes de preparar la nómina. Ese porcentaje se mantiene, como mínimo, hasta final de año, y en los años siguientes mientras no renuncies por escrito. Es útil si tienes dos pagadores o rentas sin retención y no quieres sustos en junio.

Menos, no. No puedes pedir un porcentaje inferior al que resulta del cálculo. Lo que sí puedes hacer es revisar que el modelo 145 recoja bien tu familia: muchas retenciones «altas» vienen de un 145 sin actualizar.

Errores que te hacen pagar de más

• No entregar el modelo 145 o no actualizarlo cuando nace un hijo: retienen de más todo el año. Lo recuperas en la renta, pero tarde.
• Pensar que «retención baja» es buena noticia: con dos pagadores suele acabar en una renta a pagar.
• No comprobar el certificado de retenciones: si el importe que tu empresa comunicó no coincide con tus nóminas, avisa antes de confirmar el borrador.
• Olvidar las cuotas sindicales o del colegio profesional: no cambian la retención, pero sí restan en la renta.
• Confundir bruto y neto al pedir un porcentaje voluntario: el porcentaje se aplica siempre sobre el bruto.

Qué dice la norma

• Importe de las retenciones del trabajo, base, escala y tipo: artículos 80 a 86 del Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007).
• Límites en los que no se retiene: artículo 81 del mismo reglamento.
• Comunicación de datos al pagador y petición de un tipo superior: artículo 88.
• Obligación de declarar con uno o varios pagadores: artículo 96 de la Ley 35/2006 del IRPF.

Preguntas frecuentes

Otros casos