Kit Digital en la renta: cómo se declara la subvención
Sí, el Kit Digital se declara en la renta aunque el dinero se lo pagaran directamente al agente digitalizador. Para Hacienda es un rendimiento de tu actividad económica. En estimación directa va con los ingresos de la actividad, como subvención corriente o de capital según la solución que contrataste; en módulos se suma en la casilla 1478, «Otras percepciones empresariales».
Te hacemos la renta de autónomo con el Kit Digital bien imputado, por 149 € con IVA
- ¿Te concedieron el bono digital siendo autónomo, persona física?
- ¿El agente digitalizador te prestó el servicio durante 2025?
- ¿Tributas en módulos y no sabes dónde sumar la ayuda?
Si alguna es «sí», escríbenos y te decimos el precio cerrado al momento.
Qué incluye
- El Kit Digital imputado en el año y la línea que le corresponden
- Estimación directa o módulos
- El gasto o la amortización de la solución contratada, si procede
- Cuadre con tus pagos fraccionados y retenciones
- Revisión por un experto
- Te la explicamos casilla por casilla
- Con tu OK, la presentamos por ti ante la Agencia Tributaria
- Aparte: Modelos trimestrales 130, 131 y 303
Así de fácil
Tú nos escribes; del resto nos ocupamos nosotros.
- 1Escríbenos por WhatsAppCuéntanos tu caso en dos líneas.
- 2Precio cerrado y documentosTe decimos el precio cerrado y qué documentos hacen falta.
- 3La preparamos y te la explicamosTe la enseñamos y te la explicamos casilla por casilla.
- 4Con tu OK, la presentamosTe mandamos el justificante oficial.
Por qué se declara si nunca te ingresaron dinero
El Kit Digital funciona con un bono digital: te conceden una cantidad, eliges una solución del catálogo (una web, una tienda online, la gestión de redes sociales, un programa de clientes…) y la administración paga directamente al agente digitalizador que te la presta. Tú no ves el dinero, pero te ahorras esa factura.
Por eso Hacienda lo trata como una subvención que has recibido. La Dirección General de Tributos lo dejó claro en su consulta V1966-24: la ayuda financia gastos o inversiones de quien tiene una actividad económica, así que es rendimiento de actividades económicas (artículo 27.1 de la Ley del IRPF). El Manual práctico de Renta 2025 de la Agencia Tributaria recoge el mismo criterio con un apartado propio para el Kit Digital.
Esta página habla de autónomos personas físicas. Si el bono lo pidió tu sociedad (una SL, por ejemplo), la ayuda va en el Impuesto sobre Sociedades de la empresa, no en tu renta.
En qué año se imputa: depende de lo que contrataste
No basta con mirar la fecha del bono. La ayuda se imputa según el principio de devengo y las reglas contables de las subvenciones, y la consulta V1966-24 añade que el año depende de la categoría de la solución. En la práctica hay dos situaciones:
| Qué te pagó el bono | Cómo la trata Hacienda | Cuándo cuenta como ingreso |
|---|---|---|
| Un servicio que se presta durante unos meses (gestión de redes sociales, gestión de clientes, oficina virtual…) | Subvención para financiar un gasto concreto | En el mismo ejercicio en que se devenga ese gasto. Si el servicio va de 2025 a 2026, la ayuda se reparte entre los dos años |
| Algo que queda en tu negocio y se amortiza (por ejemplo, una aplicación o una web que registras como inmovilizado) | Subvención de capital | Al mismo ritmo que la amortización de ese elemento, año a año |
Si optaste por el criterio de cobros y pagos para tu actividad, el Manual recuerda que las subvenciones corrientes van al año del cobro. En las de capital manda la amortización, aunque uses ese criterio.
Dónde va en la declaración (la casilla)
Si estás en estimación directa
Va dentro de los ingresos de tu actividad, en la línea de ingresos de subvenciones corrientes o en la de imputación de subvenciones de capital, según el caso de la tabla anterior. Al mismo tiempo, el coste de la solución entra en tus números: como gasto del año si es un servicio, o por la vía de la amortización si es un activo. Por eso, en estimación directa el efecto final suele ser pequeño.
Si estás en módulos (estimación objetiva)
El Manual práctico de Renta 2025 indica que el rendimiento neto de módulos se incrementa con las subvenciones corrientes y de capital en la casilla 1478, «Otras percepciones empresariales». Aquí no hay gasto que lo compense, porque en módulos no restas tus gastos reales. Si más adelante tuvieras que devolver la ayuda, ese reintegro se resta en la casilla 0238, «Reintegro de subvenciones», en el año en que lo devuelvas.
Los nombres y números de casilla pueden variar de una campaña a otra; los de esta página son los de la Renta 2025, la que se presentó en 2026.
Casos habituales
✅ Web hecha y entregada en el mismo año
Ejemplo (datos ficticios): diseñadora autónoma en estimación directa. El bono le paga una web de 2.000 € que el agente le presta en 2025 como servicio. Declara 2.000 € de subvención corriente y 2.000 € de gasto. Su rendimiento no cambia por el Kit Digital.
⚠️ Servicio de 12 meses que cruza de año
Ejemplo: gestión de redes sociales de julio de 2025 a junio de 2026, cubierta con 2.400 €. En la Renta 2025 imputa la parte devengada en 2025 (unos 1.200 €) y el resto irá en la Renta 2026, junto con el gasto de cada periodo.
⚠️ Autónomo en módulos
Ejemplo: un bar en módulos recibe una solución de 2.000 €. Suma esa cantidad en la casilla 1478 y su rendimiento neto sube 2.000 €, porque los módulos no admiten restar el gasto.
✅ Comunidad de bienes
Si el bono se concedió a una comunidad de bienes, la ayuda se reparte entre los comuneros según su porcentaje, como el resto de ingresos de la comunidad.
❌ Lo pidió tu sociedad limitada
No va en tu renta. Lo declara la sociedad en su Impuesto sobre Sociedades.
El IVA de la factura del agente
Las bases del programa (Orden ETD/1498/2021, artículo 19.2) dejan fuera del bono el IVA, el IGIC y el IPSI. Ese impuesto lo pagas tú al agente digitalizador. Si estás en el régimen general del IVA, lo recuperas como cualquier otro IVA soportado en tu declaración trimestral. El IVA no forma parte de la subvención que declaras en la renta.
Errores que te hacen pagar de más (o te traen una carta de Hacienda)
- No declararlo porque no cobraste nada. La ayuda existe aunque el pago lo reciba el agente. Si falta, Hacienda puede corregirte el rendimiento.
- Meter todo el bono en el año de concesión. Si el servicio dura más allá de diciembre, una parte va al año siguiente.
- Declarar el ingreso y olvidar el gasto en estimación directa. Pagarías por una ayuda que, bien declarada, se compensa.
- Restar el gasto estando en módulos. En módulos el único sitio para el Kit Digital es la casilla 1478.
- Sumar el IVA a la subvención. El IVA no lo cubre el bono y no es ingreso de la actividad.
Plazos
La ayuda va en la renta del año al que se imputa, con los plazos de cualquier declaración: la Renta 2025 se presentó del 8 de abril al 30 de junio de 2026. Las fechas de la próxima campaña se publican a principios de año. Si te olvidaste del Kit Digital en una renta ya presentada, se arregla con una autoliquidación rectificativa, tanto si el cambio te sale a pagar como a devolver.
Cuánto cuesta: por tu cuenta o con nosotros
| Por tu cuenta | Con nosotros | |
|---|---|---|
| Dinero | 0 € | 149 € con IVA (renta de autónomo completa) |
| Tiempo | Averiguar la categoría de la solución, repartir la ayuda por años y cuadrarla con el gasto (nuestra estimación: dos o tres horas) | Nos mandas el acuerdo con el agente y las facturas por WhatsApp |
| Riesgo | Imputarlo en el año equivocado o pagar por un ingreso sin su gasto | Revisada por un experto; con tu OK la presentamos por ti ante la Agencia Tributaria |
Qué necesitas tener a mano
- La resolución de concesión del bono digital.
- El acuerdo de prestación de soluciones de digitalización firmado con el agente, con las fechas del servicio.
- Las facturas del agente (con el importe subvencionado y el IVA).
- Tu método de estimación (directa o módulos) y, si llevas libros, cómo registraste la solución.
Qué dice la norma
El artículo 27.1 de la Ley 35/2006 del IRPF define los rendimientos de actividades económicas, y su artículo 14.1.b) remite la imputación temporal a las reglas del Impuesto sobre Sociedades. La Dirección General de Tributos aplica ambas al Kit Digital en la consulta vinculante V1966-24. El Manual práctico de Renta 2025 lo desarrolla en el apartado de subvenciones corrientes y de capital y, para módulos, en otras percepciones empresariales. Las bases del programa están en la Orden ETD/1498/2021.
Sin sorpresas
- Revisada por un expertoantes de presentarla
- Precio cerrado antes de empezarcon el IVA incluido
- Pago en la pasarela segura del banconunca vemos tu tarjeta
- 14 días de desistimientodesde que contratas, sin justificación
Preguntas frecuentes
¿En qué casilla de la renta va el Kit Digital?
Depende de tu método. En módulos, en la casilla 1478, «Otras percepciones empresariales». En estimación directa, dentro de los ingresos de la actividad, como subvención corriente o como imputación de subvención de capital.
¿Qué casilla usa un autónomo para la subvención del Kit Digital?
La misma lógica: el autónomo la declara en su actividad económica, no en ganancias patrimoniales. Si tienes varias actividades, va en la que recibió la ayuda.
¿Tengo que declarar el Kit Digital si no me ingresaron dinero?
Sí. El pago lo recibe el agente digitalizador, pero la ayuda es tuya. La consulta V1966-24 de Tributos la califica como rendimiento de tu actividad.
¿En qué año se declara el Kit Digital?
En el que se devenga, según lo que financió. Si pagó un servicio, en los años en que se presta el servicio; si pagó un activo que se amortiza, al ritmo de la amortización.
¿Pago impuestos por el Kit Digital?
En estimación directa, normalmente poco o nada, porque el coste de la solución también se resta como gasto o amortización. En módulos sí sube tu rendimiento, porque allí no restas el gasto.
¿El IVA del Kit Digital va en la renta?
No como ingreso. El IVA no lo cubre el bono: lo pagas tú y, si estás en régimen general, lo recuperas en tu declaración de IVA.
Me concedieron el Kit Digital pero aún no lo he usado, ¿lo declaro?
Mientras no se preste la solución no hay gasto que financiar. La ayuda se imputa cuando se devenga el servicio o, si es un activo, cuando empieza a amortizarse.
¿Y si tengo que devolver el Kit Digital?
Si estás en módulos, el reintegro se resta en la casilla 0238 del año en que lo devuelves. En estimación directa, el ajuste depende de cómo se imputó la ayuda; te lo revisamos con tus números.
¿Cómo declarar el Kit Digital si tengo una sociedad limitada?
Si la beneficiaria es la sociedad, la ayuda va en su Impuesto sobre Sociedades y no en tu renta personal.
Fuentes oficiales
- Manual práctico de Renta 2025 · Subvenciones corrientes y de capital (caso del Kit Digital)
- Manual práctico de Renta 2025 · Criterio de devengo (caso del Kit Digital)
- Manual práctico de Renta 2025 · Módulos: otras percepciones empresariales (casillas 1478 y 0238)
- DGT · Consulta vinculante V1966-24 (Kit Digital en el IRPF)
- BOE · Orden ETD/1498/2021, bases del programa Kit Digital
- BOE · Ley 35/2006 del IRPF (arts. 14 y 27)
Escrito por el equipo de Tu Declaración de la Renta y revisado por un experto. Revisado el 18/10/2026. Las cifras son de la última campaña publicada y se revisan cuando salen las normas del año.
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