Hijo con discapacidad: deducciones y mínimo en la renta

Las dos ventajas estatales, en una frase cada una

• Mínimo por discapacidad del descendiente. Es una cantidad que no tributa y que se añade al mínimo por descendientes normal. Te ahorra impuesto si tienes cuota que pagar.
• Deducción por descendiente con discapacidad a cargo. Hasta 1.200 € al año (100 € por mes) que se restan al final de la declaración. Si el resultado queda en negativo, Hacienda te lo devuelve. Puedes cobrarla también por adelantado, cada mes.

Son compatibles entre sí y con el mínimo por descendientes de siempre (2.400 € por el primer hijo, 2.700 € por el segundo, etc.).

Requisitos, uno por uno

1. Discapacidad acreditada. Grado igual o superior al 33 %, reconocido por el IMSERSO o el órgano de tu comunidad. Si un juez estableció la curatela representativa (o había incapacitación judicial anterior a la Ley 8/2021), se entiende acreditado el 65 %.
2. Derecho al mínimo por descendientes. Tu hijo convive contigo y no tiene rentas de más de 8.000 € al año (sin contar las exentas). Con discapacidad no hay límite de edad: a diferencia del resto de hijos, no se pierde a los 25.
3. Que tu hijo no presente su propia declaración con rentas de más de 1.800 €.
4. Para la deducción de 1.200 €, además: trabajar con alta en la Seguridad Social o mutualidad, cobrar paro (contributivo o subsidio) o cobrar una pensión pública. Estar solo inscrito como demandante de empleo no basta.
5. Que tu hijo tenga NIF. Hacienda lo pide para relacionarlo en la deducción.

Ejemplo con números

Ejemplo con datos ficticios. Pareja casada con un solo hijo, de 30 años, con una discapacidad del 65 %, que vive con ellos y no tiene ingresos. Los dos trabajan todo el año y declaran por separado.

• Mínimo por descendientes (primer hijo): 2.400 €, 1.200 € para cada padre.
• Mínimo por discapacidad del hijo: 9.000 € + 3.000 € de asistencia = 12.000 €, 6.000 € para cada uno.
• Deducción por descendiente con discapacidad: 1.200 € al año, 600 € para cada uno (cotizan más que eso).
• Si uno cede el derecho al otro, quien la aplica se pone los 1.200 € enteros.

El ahorro por el mínimo depende del tramo de cada uno; la deducción de 1.200 € se resta en euros, céntimo a céntimo.

Otras ventajas: patrimonio protegido y planes de pensiones

• Patrimonio protegido. Lo que aportes al patrimonio protegido de tu hijo reduce tu base imponible hasta 10.000 € al año por aportante, con un máximo de 24.250 € entre todos los que aporten a ese patrimonio. Pueden tenerlo personas con discapacidad psíquica del 33 % o física o sensorial del 65 %.
• Plan de pensiones a favor de tu hijo. Las aportaciones de familiares al plan de una persona con discapacidad reducen la base hasta 10.000 € al año cada uno, con un tope conjunto de 24.250 €, sin perjuicio de tu propio plan.

Dónde va en la declaración

• Los datos del hijo y su grado de discapacidad se ponen en el apartado de datos personales y familiares. De ahí salen el mínimo por descendientes y el de discapacidad.
• La deducción por descendientes con discapacidad a cargo va en el apartado de cuota diferencial: casilla [0623]. Si la cobraste por adelantado, lo cobrado se pone en la casilla [0624].
• Las autonómicas, en el anexo de deducciones de tu comunidad.

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