¿En qué casilla se declaran las criptomonedas en la renta?
Las ventas y los cambios de criptomonedas se declaran en su propio bloque de casillas, dentro del apartado de ganancias y pérdidas patrimoniales «derivadas de la transmisión o permuta de monedas virtuales por particulares». Se rellena un bloque por cada tipo de moneda: valor de venta, valor de compra y la ganancia o la pérdida que resulta. El total pasa a la base del ahorro.
Calculamos tus operaciones con criptomonedas y las ponemos en sus casillas, desde 199 € con IVA.
- ¿Vendiste criptomonedas por euros en 2025?
- ¿Cambiaste una criptomoneda por otra (por ejemplo, bitcoin por ether)?
- ¿Pagaste algo con criptomonedas?
Si alguna es «sí», escríbenos y te decimos el precio cerrado al momento.
Qué incluye
- Cálculo de ganancias y pérdidas por moneda con el criterio FIFO
- Permutas entre criptomonedas y pagos con cripto
- Compensación de pérdidas de este año y de años anteriores
- Revisión por un experto
- Con tu OK la presentamos por ti ante la Agencia Tributaria
- Aparte: Modelo 721 de criptomonedas en el extranjero (declaración informativa aparte)
Así de fácil
Tú nos escribes; del resto nos ocupamos nosotros.
- 1Escríbenos por WhatsAppCuéntanos tu caso en dos líneas.
- 2Precio cerrado y documentosTe decimos el precio cerrado y qué documentos hacen falta.
- 3La preparamos y te la explicamosTe la enseñamos y te la explicamos casilla por casilla.
- 4Con tu OK, la presentamosTe mandamos el justificante oficial.
Las casillas de las criptomonedas, una a una
En la Renta 2025, la que se presenta en 2026, las criptomonedas tienen un bloque propio en la página 15 del modelo 100. Se repite por cada tipo de moneda que hayas vendido o cambiado:
| Dato | Qué pones |
|---|---|
| Titular | Titular de las monedas |
| Operaciones a plazos | Una «X» solo si eliges ese criterio |
| Moneda | Nombre de la moneda (bitcoin, ether, solana…) |
| Tipo de contraprestación | Una clave: qué recibiste a cambio |
| Valor de transmisión | Lo que obtuviste |
| Renta vitalicia | Parte del valor destinada a una renta vitalicia (casi nunca) |
| Valor de adquisición | Lo que te costaron esas monedas |
| Pérdida | Pérdida obtenida y pérdida imputable a 2025 |
| Ganancia | Ganancia obtenida, parte exenta por renta vitalicia, ganancia no exenta e imputable a 2025 |
Al final del bloque, una casilla suma todas las pérdidas y otra todas las ganancias de criptomonedas. Esas sumas se juntan con el resto de ganancias y pérdidas del ahorro y acaban en la base imponible del ahorro (0460).
Qué operaciones van en estas casillas
- ✅ Vender criptomonedas por euros u otra moneda de curso legal.
- ✅ Cambiar una criptomoneda por otra. Hacienda lo trata como una permuta: aunque no veas euros, hay ganancia o pérdida.
- ✅ Pagar un bien o un servicio con criptomonedas, porque entregas monedas a cambio de algo.
- ❌ Comprar y mantener. Si solo compraste y no has vendido ni cambiado nada, no hay ganancia que declarar en estas casillas.
- ⚠️ Staking, airdrops o minería. No son ventas, tienen su propio tratamiento y van en otros apartados de la declaración.
Cómo se calcula el valor de venta y el de compra
La ganancia o pérdida es la diferencia entre el valor de transmisión y el de adquisición, contando las comisiones de compra y de venta. Dos reglas que conviene tener claras:
- FIFO (primero en entrar, primero en salir): si compraste la misma moneda en varias veces, se entiende que vendes primero las más antiguas.
- En las permutas, el valor de transmisión es el mayor entre el valor de mercado de lo que entregas y el de lo que recibes. Ese mismo valor será el precio de compra de la moneda nueva cuando la vendas.
Ejemplo (datos ficticios): compraste 0,2 BTC en 2021 por 6.000 € y 0,2 BTC en 2023 por 4.000 €. En 2025 vendes 0,2 BTC por 16.000 €, con 20 € de comisión. Por FIFO vendes las de 2021: valor de transmisión, 15.980 €; valor de adquisición, 6.000 €; ganancia, 9.980 €. Las de 2023 siguen en tu cartera con su coste de 4.000 €.
Cuánto se paga por esa ganancia
La ganancia de tus criptomonedas tributa en la base del ahorro, con esta escala (parte estatal y autonómica sumadas) en 2025:
| Ganancia del ahorro | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19 % |
| De 6.000 a 50.000 € | 21 % |
| De 50.000 a 200.000 € | 23 % |
| De 200.000 a 300.000 € | 27 % |
| Más de 300.000 € | 30 % |
En el ejemplo anterior, 9.980 € de ganancia: 6.000 € al 19 % y 3.980 € al 21 %, unos 1.976 € si no tienes otras rentas del ahorro.
Las pérdidas también se ponen
Declarar una pérdida te interesa. Primero se compensa con ganancias del ahorro del mismo año, incluidas las de acciones o fondos. Si aún sobra, puede restarse hasta el 25 % de tus intereses y dividendos. Y lo que no se pueda compensar se guarda para los cuatro años siguientes. Si no la declaras este año, pierdes ese arrastre.
Errores frecuentes
- Declarar solo las ventas a euros y olvidar los cambios entre monedas.
- Juntar varias monedas en un solo bloque. Va uno por cada tipo de moneda.
- Usar el precio medio en lugar del criterio FIFO.
- Olvidar las comisiones, que rebajan la ganancia.
- Confundir esta casilla con el saldo. Lo que tienes a 31 de diciembre no se declara aquí; las plataformas lo comunican con sus propios modelos informativos (172 y 173) y, si están fuera de España, puede tocarte el modelo 721.
Cuánto cuesta: por tu cuenta o con nosotros
| Por tu cuenta | Con nosotros | |
|---|---|---|
| Dinero | 0 €, o una herramienta de cálculo de pago | Desde 199 € con IVA |
| Tiempo | Horas cruzando históricos de cada plataforma | Nos mandas los históricos por WhatsApp |
| Riesgo | Error de FIFO, permutas olvidadas, pérdidas que no arrastras | Revisada por un experto y explicada casilla por casilla |
Qué dice la norma
Las ventas y permutas de criptomonedas son ganancias o pérdidas patrimoniales (artículos 33 a 37 de la Ley 35/2006 del IRPF) y forman parte de la renta del ahorro (artículo 46). El bloque de casillas de monedas virtuales es el del modelo de 2025, aprobado por la Orden HAC/277/2026. Los números de casilla pueden cambiar en la campaña siguiente.
Ejemplo: varias compras, una permuta y una venta
Ejemplo (datos ficticios, comisiones incluidas). Así se llena el bloque cuando no todo es comprar y vender una vez:
| Fecha | Operación | Importe |
|---|---|---|
| Enero de 2024 | Compras 1 moneda A | 1.000 € |
| Junio de 2024 | Compras 1 moneda A | 2.000 € |
| Marzo de 2025 | Cambias 1 moneda A por moneda B; ambas valen 3.000 € | — |
| Octubre de 2025 | Vendes por euros esa moneda B | 3.500 € |
- Permuta: por FIFO entregaste la moneda A de enero. Ganancia: 3.000 − 1.000 = 2.000 €. Bloque de la moneda A.
- Tu moneda B entra con un valor de compra de 3.000 €, el mayor valor de mercado de la permuta.
- Venta: 3.500 − 3.000 = 500 €. Bloque de la moneda B.
Total en la base del ahorro de 2025: 2.500 €. Aunque de los 3.500 € solo llegaron euros en octubre, la ganancia de marzo tributa en el mismo año. La moneda A de junio sigue en tu monedero con su coste de 2.000 €, lista para la próxima venta.
No declaré mis criptomonedas: qué hago
Si vendiste o cambiaste criptomonedas en 2025 y no las pusiste, se corrige con una autoliquidación rectificativa marcando la casilla 103. Si no presentaste la renta, va entera fuera de plazo. Lo que importa es llegar antes que Hacienda: sin requerimiento hay recargo y no sanción.
Ejemplo (datos ficticios): la ganancia olvidada son 2.500 €, y al no tener más rentas del ahorro te suman unos 475 € (al 19 %). En noviembre de 2026, con 4 meses completos: recargo del 5 %, 23,75 €; con la reducción del 25 % por pagar al presentar, 17,81 €. Si te llegase un requerimiento antes, el coste pasa a ser una sanción por dejar de ingresar, a partir del 50 %, con posibles reducciones.
¿Pérdidas sin declarar? Merece la pena revisarlo: las pérdidas se compensan y lo que no se aplica se arrastra cuatro años si consta en la declaración. Si tienes rectificativas de varios años, podemos revisarlo contigo desde 199 € con IVA.
Plataforma quebrada o monedas que no te devuelven
No es lo mismo que el precio caiga a que no te devuelvan lo depositado. Bajar de precio no es una pérdida hasta que vendes o cambias.
Si la plataforma no te devuelve las monedas, según el Manual tienes un crédito impagado, y no siempre se puede declarar la pérdida de inmediato. Se imputa en el año en que se dé alguna de las circunstancias legales, por ejemplo una quita homologada, un convenio concursal o que haya pasado un año desde el inicio de un procedimiento judicial de ejecución.
Y hay una diferencia importante: esa pérdida va a la base general, no a la del ahorro. No la mezcles con tus ventas y guarda:
- Saldo y registros descargados de la plataforma.
- Comunicaciones del concurso o del proceso de reclamación.
- Prueba de lo que aportaste y cuándo.
Modelo 721: lo que tienes en el extranjero no va en la renta
El bloque de la renta recoge lo que has vendido o cambiado. Otra cosa es lo que tienes fuera de España, que tiene su propia declaración informativa:
| Dato | Regla del modelo 721 |
|---|---|
| Cuándo obliga | Saldo conjunto a 31 de diciembre de monedas virtuales en el extranjero superior a 50.000 € |
| Plazo | Del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente |
| Años siguientes | Solo si el saldo sube más de 20.000 € respecto al de la última presentación |
| Si lo vendes todo antes del 31 de diciembre | Es obligatorio informar de esas monedas |
Puedes verlo en las preguntas frecuentes del modelo 721. Si operas con plataformas concretas, mira cómo declarar Binance.
Lo que conviene preparar antes de la Renta 2026
Es mejor recopilarlo ahora que en abril, sobre todo si cierras operaciones antes de fin de año:
- Descarga el histórico completo de cada plataforma, también de años anteriores. El FIFO depende de tus compras más antiguas.
- Guarda el valor en euros de cada permuta, el día que la hiciste.
- Anota las comisiones, porque rebajan la ganancia.
- Mira tu saldo a 31 de diciembre en plataformas extranjeras, para saber si te afecta el 721.
- Revisa tus pérdidas pendientes de años anteriores: se aplican antes de que caduquen los cuatro años.
Los números de casilla pueden cambiar en el modelo de 2026, así que comprueba el nuevo cuando se publique.
Sin sorpresas
- Revisada por un expertoantes de presentarla
- Precio cerrado antes de empezarcon el IVA incluido
- Pago en la pasarela segura del banconunca vemos tu tarjeta
- 14 días de desistimientodesde que contratas, sin justificación
Preguntas frecuentes
¿En qué casilla de Renta WEB se declaran las criptomonedas?
En el apartado de ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión o permuta de monedas virtuales por particulares. Se añade un registro por cada tipo de moneda vendida o cambiada.
¿En qué casilla se pone la venta de bitcoin?
En el mismo bloque: escribes «bitcoin» como moneda, lo que obtuviste como valor de transmisión y lo que te costó como valor de adquisición. Debajo sale la ganancia o la pérdida.
¿Dónde se ven las ganancias totales de criptomonedas?
Al final del bloque, en una casilla que suma las ganancias de todas tus monedas. Otra suma las pérdidas.
¿Cómo se declaran en la renta las criptomonedas si solo las he comprado?
Si no has vendido, cambiado ni pagado con ellas, no hay ganancia que declarar en estas casillas. Comprar no tributa en el IRPF.
¿Cambiar una criptomoneda por otra hay que declararlo?
Sí. Es una permuta y genera ganancia o pérdida aunque no pases por euros. Va en el mismo bloque, indicando con una clave qué recibiste a cambio.
¿Qué método uso para calcular el precio de compra?
El FIFO: las primeras monedas que compraste son las primeras que se entienden vendidas. Es el criterio que recoge el Manual de Renta de la Agencia Tributaria.
¿Las pérdidas de criptomonedas se pueden compensar?
Sí, con otras ganancias del ahorro del año, y lo que sobre hasta el 25 % de los intereses y dividendos. El resto se arrastra cuatro años, pero solo si declaras la pérdida.
¿El staking va en las mismas casillas?
No. El staking, los airdrops y la minería no son ventas y se declaran en otros apartados. Lo vemos en su página propia.
¿Hacienda sabe lo que tengo en criptomonedas?
Las plataformas que operan en España presentan declaraciones informativas sobre saldos y operaciones (modelos 172 y 173). Por eso conviene que lo que declares cuadre con sus datos.
¿La caída del precio de mis criptomonedas se declara como pérdida?
No mientras sigas teniéndolas. La pérdida aparece al vender, cambiar por otra moneda o pagar con ellas. La mera bajada de cotización no se pone en la renta. Si vendes con pérdida, sí la declaras: se compensa con otras ganancias del ahorro del mismo año y lo que sobre puede arrastrarse durante los cuatro años siguientes.
¿Qué modelo tengo que hacer si guardo mis criptomonedas en una plataforma extranjera?
Además de la renta, si vendes o cambias, el modelo 721 es obligatorio cuando el saldo conjunto en el extranjero a 31 de diciembre supera 50.000 €. Se presenta del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente. En años posteriores solo se repite si el saldo sube más de 20.000 € respecto al de la última presentación.
Si cambio una criptomoneda por otra, ¿qué valor de compra tiene la moneda nueva?
El mayor de estos dos: el valor de mercado de la moneda que entregas o el de la que recibes en el momento del cambio. Ese mismo valor te sirve para calcular la ganancia de la permuta y, después, como valor de compra de la moneda nueva cuando la vendas o la cambies. Por eso conviene guardar la cotización de ese día.
Fuentes oficiales
- Orden HAC/277/2026 · Modelo 100 de Renta 2025, bloque de monedas virtuales (BOE)
- Manual práctico de Renta 2025 · Compra y venta de monedas virtuales: tributación del inversor
- Manual práctico de Renta 2025 · Monedas virtuales: concepto y obligaciones de información
- Manual práctico de Renta 2025 · Escala de la base liquidable del ahorro
Escrito por el equipo de Tu Declaración de la Renta y revisado por un experto. Revisado el 18/10/2026. Las cifras son de la última campaña publicada y se revisan cuando salen las normas del año.
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