Deducción por obras de eficiencia energética en la renta
Sí. Las obras que mejoran la eficiencia energética de tu vivienda desgravan en la renta el 20 % (si bajan un 7 % la demanda de calefacción y refrigeración), el 40 % (si bajan un 30 % el consumo de energía no renovable o logran la letra A o B) o el 60 % (obras de todo el edificio). Hace falta un certificado energético de antes y otro de después. En la Renta 2025 entran las obras pagadas hasta el 31 de diciembre de 2025 y ya están prorrogadas para 2026.
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- ¿Has hecho obras de aislamiento, ventanas o climatización en una vivienda tuya?
- ¿Pediste un certificado energético antes de empezar?
- ¿Tu comunidad de vecinos ha rehabilitado la fachada o la cubierta?
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Las tres deducciones, de un vistazo
| 20 % | 40 % | 60 % | |
|---|---|---|---|
| Qué tiene que mejorar el certificado | Demanda de calefacción y refrigeración, al menos un 7 % menos | Consumo de energía primaria no renovable, al menos un 30 % menos, o letra A o B | Lo mismo que el 40 %, pero en el certificado de todo el edificio |
| Qué vivienda | La habitual o una alquilada como vivienda (o que se alquile antes del 31/12/2027) | Cualquier vivienda tuya en un edificio residencial, con garaje y trastero | |
| Base máxima | 5.000 € al año | 7.500 € al año | 5.000 € al año, 15.000 € en total |
| Lo que sobra | Se pierde | Pasa a los cuatro años siguientes | |
| Casilla de lo pagado (anexo A.3) | 1660 | 1668 | 1677 |
Una misma obra solo da derecho a una de las tres. Y si la obra es del edificio entero y cabe en la del 60 %, no puedes usar además la del 20 % o la del 40 % por esa misma actuación.
Qué obras suelen encajar
✅ Cambio de ventanas y aislamiento
Ventanas con mejor aislamiento, aislar paredes, techos o suelos. Reducen la energía que necesita la casa para estar a buena temperatura, que es justo lo que mide la deducción del 20 %.
✅ Sustituir la caldera por aerotermia o bomba de calor
Puede encajar en la del 40 % si el certificado de después muestra la bajada del 30 % en el consumo no renovable o la letra A o B.
✅ Rehabilitación de fachada o cubierta del edificio
Cuando la paga la comunidad de propietarios y mejora el certificado del edificio, cada propietario deduce el 60 % de su parte.
⚠️ Aire acondicionado
Poner un aparato por sí solo no basta. Solo cuenta si forma parte de una mejora que los dos certificados acreditan en los porcentajes exigidos.
❌ Calderas de gas o gasóleo
Lo que cueste instalar o cambiar equipos que usan combustibles fósiles no entra nunca en la base.
❌ Vivienda nueva o segunda residencia vacía
En obra nueva no hay certificado de antes con el que comparar. Y la segunda residencia que no está alquilada solo entra por la vía del 60 % del edificio.
Requisitos que piden siempre
- Ser propietario. Inquilinos, usufructuarios y nudos propietarios no pueden deducir. En gananciales se reparte al 50 %; en copropiedad, según el porcentaje de cada uno.
- Certificado de antes, expedido como mucho dos años antes de empezar la obra e inscrito en el registro autonómico. Uno hecho después de la obra no sirve para acreditar la situación previa.
- Certificado de después, expedido por técnico competente e inscrito.
- Pago por banco: tarjeta, transferencia, cheque nominativo o ingreso en cuenta.
- Descontar las ayudas concedidas o con resolución definitiva.
Cuentan como pagos la mano de obra, materiales y equipos, honorarios, proyecto, dirección de obra, licencia y los propios certificados.
En qué renta se aplica cada una
20 % y 40 %: en la renta del año en que se expide el certificado de después, sumando todo lo pagado desde el 6 de octubre de 2021. Si ese año tu cuota íntegra es cero, la deducción no se puede llevar a otro año.
60 %: año a año, por lo que pagues cada año (si paga la comunidad, cuando la comunidad abona la obra), siempre que el certificado del edificio esté expedido antes de que acabe ese año.
En la Renta 2025 (presentada en 2026) entran las cantidades pagadas hasta el 31 de diciembre de 2025, con certificado de 2025. El Real Decreto-ley 7/2026, ya convalidado, amplió los plazos: obras de las deducciones del 20 % y 40 % pagadas hasta el 31 de diciembre de 2026, con certificado antes del 1 de enero de 2027, y obras de edificios hasta el 31 de diciembre de 2027.
Ejemplos con números
Ejemplo 1 (datos ficticios). Cambias las ventanas de tu vivienda habitual por 6.000 € pagados por transferencia en 2025. El certificado de después, de noviembre de 2025, muestra un 12 % menos de demanda de calefacción y refrigeración. Base: 6.000 €, limitada a 5.000 €. Deducción del 20 %: 1.000 €. Los 1.000 € que pasan del límite se pierden.
Ejemplo 2 (datos ficticios). Tu comunidad rehabilita la fachada y el edificio pasa a la letra B. A ti te tocan 8.000 € pagados en 2025. Deducción de 2025: 60 % de 5.000 = 3.000 €. Los 3.000 € restantes pasan a 2026: 60 % de 3.000 = 1.800 €.
Cómo se declara
En el anexo A.3 del modelo 100 se indica, por cada obra: la referencia del inmueble, el NIF de quien hizo la obra, las fechas y los consumos de los dos certificados, la letra obtenida y lo pagado (casillas 1660, 1668 o 1677). En la del 60 % se arrastran también las cantidades pendientes de años anteriores. La suma de deducciones de eficiencia pasa a la casilla 0567 y se resta de la parte estatal del impuesto.
Errores que te dejan sin deducción
- Empezar la obra sin certificado previo. Es el error más caro: no se puede arreglar después.
- Esperar a enero para pedir el certificado de después. Cambia el año de la deducción y, si se pasa del plazo legal, la pierdes.
- No inscribir los certificados en el registro de tu comunidad autónoma.
- Pagar en efectivo una parte de la obra.
- Usar dos deducciones para la misma obra, por ejemplo la del 20 % y la del 40 %.
- No pedir a la comunidad el reparto por coeficientes de lo pagado y de las ayudas: lo necesitas para tu declaración.
Qué dice la norma
Las tres deducciones están en la disposición adicional quincuagésima de la Ley 35/2006 del IRPF, con la prórroga del Real Decreto-ley 7/2026. Los certificados se rigen por el Real Decreto 390/2021. El Manual práctico de Renta 2025 trae un cuadro resumen y ejemplos.
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Preguntas frecuentes
¿Qué obras de eficiencia energética desgravan en la renta?
Las que mejoran el certificado energético en lo que pide la ley: aislamiento, ventanas, sistemas de climatización eficientes o la rehabilitación energética del edificio. Lo decide el resultado del certificado, no el tipo de obra.
¿Se puede desgravar el aire acondicionado?
Solo si forma parte de una mejora que los certificados de antes y después acreditan (7 % menos de demanda o 30 % menos de consumo no renovable). Comprar un aparato sin más no desgrava.
¿Cuánto se puede deducir por obras de eficiencia energética?
Hasta 1.000 € al año con la del 20 %, hasta 3.000 € con la del 40 % y hasta 3.000 € al año (9.000 € en total) con la del 60 % por obras del edificio.
¿Desgrava la rehabilitación de la fachada del edificio?
Sí, si el certificado del edificio baja el consumo no renovable un 30 % o llega a la letra A o B. Cada propietario deduce el 60 % de lo que le toca pagar, con 5.000 € de base al año.
¿En qué casilla va la deducción por eficiencia energética?
Se rellena en el anexo A.3. Lo pagado va en la casilla 1660 (20 %), 1668 (40 %) o 1677 (60 %), y el total de la deducción pasa a la 0567.
¿Sigue en 2026 la deducción por eficiencia energética?
Sí. El Real Decreto-ley 7/2026, convalidado, la amplió a obras pagadas en 2026 (y en 2027 para las de edificios), que irán en las rentas siguientes.
¿Puedo deducir obras en un piso que tengo alquilado?
Sí, en las del 20 % y 40 %, si está alquilado como vivienda o se alquila antes del 31 de diciembre de 2027. En la del 60 % vale cualquier vivienda tuya del edificio.
¿Qué pasa si el certificado de después sale el año siguiente?
En las del 20 % y 40 %, la deducción se aplica en el año de ese certificado, con todo lo pagado hasta entonces, siempre dentro del plazo legal.
¿Hay que restar la subvención de la obra?
Sí, cuando está concedida o tiene resolución definitiva. Si te la conceden después de deducir, tienes que regularizarlo en la renta de ese año.
Fuentes oficiales
- Manual práctico de Renta 2025 · Deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética de viviendas
- Manual práctico de Renta 2025 · Cuadro resumen
- Manual práctico de Renta 2025 · Obras de reducción de la demanda de calefacción y refrigeración
- Manual práctico de Renta 2025 · Obras de rehabilitación energética de edificios
- Ley 35/2006 del IRPF, disposición adicional 50.ª (BOE consolidado)
- Real Decreto-ley 7/2026, de 20 de marzo (BOE), convalidado
Escrito por el equipo de Tu Declaración de la Renta y revisado por un experto. Revisado el 18/10/2026. Las cifras son de la última campaña publicada y se revisan cuando salen las normas del año.
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