Dividendos en la renta (también extranjeros)
Los dividendos se declaran por su importe bruto en la casilla 0029, como rendimientos del capital mobiliario de la base del ahorro. La retención española del 19 % se resta en la casilla 0597. Si son de una empresa extranjera y te retuvieron allí, recuperas esa doble tributación con la deducción por doble imposición internacional de la casilla 0588, que tiene un límite.
Declaramos tus dividendos, también los extranjeros con su doble imposición, desde 199 € con IVA.
- ¿Cobraste dividendos de empresas extranjeras en 2025?
- ¿Tienes las acciones en un bróker de fuera de España?
- ¿Te aparecen en el extracto retenciones en origen, además de la española?
Si alguna es «sí», escríbenos y te decimos el precio cerrado al momento.
Qué incluye
- Dividendos españoles y extranjeros en euros
- Deducción por doble imposición internacional
- Gastos de administración y depósito
- Revisión por un experto
- Con tu OK la presentamos por ti ante la Agencia Tributaria
- Aparte: Reclamar al país de origen el exceso de retención (es un trámite de ese país)
Así de fácil
Tú nos escribes; del resto nos ocupamos nosotros.
- 1Escríbenos por WhatsAppCuéntanos tu caso en dos líneas.
- 2Precio cerrado y documentosTe decimos el precio cerrado y qué documentos hacen falta.
- 3La preparamos y te la explicamosTe la enseñamos y te la explicamos casilla por casilla.
- 4Con tu OK, la presentamosTe mandamos el justificante oficial.
Qué cuenta como dividendo en la renta
Para el IRPF son rendimientos por participar en los fondos propios de una empresa. Entran aquí:
- Los dividendos en dinero o en especie.
- Las primas de asistencia a juntas.
- Las participaciones en beneficios y cualquier otra ventaja que recibas por ser socio o accionista.
Tributan en la base del ahorro: en 2025, al 19 % hasta 6.000 €, al 21 % hasta 50.000 €, al 23 % hasta 200.000 €, al 27 % hasta 300.000 € y al 30 % por encima. No existe ya ningún importe exento de dividendos.
Las casillas, una a una
| Casilla (Renta 2025) | Qué va |
|---|---|
| 0029 | Dividendos y demás rendimientos por la participación en fondos propios: el importe íntegro, antes de cualquier retención |
| 0037 | Gastos de administración y depósito de los valores, y solo esos |
| 0597 | Retenciones por rendimientos del capital mobiliario (la española) |
| 0588 | Deducción por doble imposición internacional, por rentas obtenidas y gravadas en el extranjero |
Si cobraste a través de un banco o bróker español, compara tus datos fiscales con su certificado. Si cobraste a través de una entidad extranjera, lo normal es que tengas que añadirlos tú.
Dividendos españoles: ejemplo
Ejemplo (datos ficticios): cobras 1.000 € brutos de una empresa española. El banco te retiene el 19 % (190 €) y te ingresa 810 €. Te cobra 30 € al año por la custodia de las acciones.
- Casilla 0029: 1.000 €.
- Casilla 0037: 30 €.
- Rendimiento neto: 970 €, que tributa al 19 % = 184,30 €.
- Casilla 0597: 190 € de retención, que se resta de la cuota.
Resultado: por estos dividendos Hacienda te devuelve 5,70 €. Si no hubieras puesto la custodia, no saldría esa diferencia a tu favor.
Dividendos extranjeros y doble imposición
Cuando la empresa es de otro país, ese país suele retener una parte. Después, España vuelve a gravar el dividendo. Para no pagar dos veces está la deducción por doble imposición internacional. Se deduce la menor de dos cantidades:
- Lo que pagaste de verdad en el extranjero por un impuesto parecido al IRPF.
- Lo que resulta de aplicar tu tipo medio efectivo del ahorro (tu cuota del ahorro dividida entre tu base del ahorro) a esa renta extranjera.
Además, los convenios para evitar la doble imposición solo permiten descontar en España el impuesto que el otro país puede cobrar según el propio convenio. Si te retuvieron más, ese exceso no se recupera en tu renta: se reclama al país de origen.
Ejemplo (datos ficticios): cobras 1.000 € brutos de una empresa extranjera a través de un bróker de fuera de España. Allí te retienen 150 €, dentro del límite del convenio. Pones 1.000 € en la casilla 0029. Si tu tipo medio efectivo del ahorro es del 19 %, España grava esos 1.000 € con 190 €. Deducción en la 0588: la menor entre 150 € y 190 €, es decir, 150 €. En España pagas 40 € más.
Pasa el dividendo a euros con el cambio del día en que lo cobraste y declara siempre el bruto, no lo que llegó a tu cuenta.
¿Estoy obligado a declarar por cobrar dividendos?
- Dividendos con retención española: cuentan en el límite conjunto de 1.600 € al año de rendimientos y ganancias con retención. Por debajo, y si el resto de tus rentas está dentro de sus límites, no estás obligado.
- Dividendos sin retención española (bróker extranjero): no entran en ese límite, así que en general te obligan a declarar, salvo que todas tus rentas juntas no pasen de 1.000 €.
- Si quieres aplicar la deducción por doble imposición internacional, tienes que presentar la declaración, sea cual sea tu renta.
Casos especiales
- Prima de emisión y devolución de aportaciones de acciones cotizadas en la Unión Europea: no se declaran como dividendo. Rebajan el coste de tus acciones hasta dejarlo a cero; lo que pase de ahí tributa como capital mobiliario. Si la reducción de capital procede de beneficios no repartidos, sí tributa como dividendo.
- Dividendo flexible: el tratamiento depende de lo que elijas. Si vendes los derechos de suscripción en bolsa, esa venta es una ganancia patrimonial con retención, no un dividendo.
- Fondos de inversión de acumulación y ETF que no reparten: no generan dividendos para ti; tributas cuando vendes.
Errores que te hacen pagar de más
- Declarar el neto. Si pones lo cobrado después de la retención extranjera y no aplicas la deducción, pagas de más y la declaración queda mal.
- No aplicar la casilla 0588. Es el error más caro con dividendos extranjeros.
- Intentar recuperar la retención española con la deducción por doble imposición. La española va en la 0597; la 0588 es solo para lo pagado fuera.
- Poner en la 0037 las comisiones de compra y venta. Esas forman parte del coste o del precio de las acciones cuando las vendes.
- Olvidar los dividendos del bróker extranjero porque no salen en tus datos fiscales.
Cuánto cuesta: por tu cuenta o con nosotros
| Por tu cuenta | Con nosotros | |
|---|---|---|
| Dinero | 0 € | Desde 199 € con IVA, precio cerrado |
| Tiempo | Pasar cada dividendo a euros, separar retenciones y calcular el límite de la deducción | Nos mandas los extractos del bróker por WhatsApp; te lo explicamos casilla por casilla |
| Riesgo | Pagar dos veces por el mismo dividendo o declarar de menos | Revisada por un experto; con tu OK la presentamos por ti ante la Agencia Tributaria |
Qué dice la norma
- Dividendos y gastos deducibles: artículos 25.1 y 26.1.a de la Ley del IRPF y el Manual práctico de Renta 2025.
- Deducción por doble imposición internacional: artículo 80 de la Ley del IRPF y el Manual práctico de Renta 2025.
- Casillas del modelo 100: Orden HAC/277/2026.
Sin sorpresas
- Revisada por un expertoantes de presentarla
- Precio cerrado antes de empezarcon el IVA incluido
- Pago en la pasarela segura del banconunca vemos tu tarjeta
- 14 días de desistimientodesde que contratas, sin justificación
Preguntas frecuentes
¿En qué casilla de la renta van los dividendos?
En la casilla 0029, la de dividendos y demás rendimientos por la participación en fondos propios de entidades. Se pone el importe bruto.
¿En qué casilla se declaran los dividendos extranjeros?
También en la 0029, por su importe bruto en euros. Lo que te retuvieron en el país de origen se recupera, con límites, en la casilla 0588.
¿Qué casilla es la de doble imposición internacional en la renta?
La 0588: deducción por doble imposición internacional por rentas obtenidas y gravadas en el extranjero. Se deduce la menor entre lo pagado fuera y lo que resulta de tu tipo medio efectivo.
¿Declaro el dividendo bruto o el neto?
El bruto, antes de cualquier retención. Las retenciones se restan después: la española en la 0597 y la extranjera mediante la deducción de la 0588.
Me retuvieron el 30 % en el extranjero, ¿lo recupero todo en la renta?
No necesariamente. En España solo se descuenta el impuesto que ese país puede cobrar según el convenio, y como mucho lo que España grava por ese dividendo. El exceso se reclama al país de origen.
¿Cuánto se paga por los dividendos?
Tributan en la base del ahorro: en 2025, del 19 % al 30 % por tramos. Para la mayoría de los ahorradores, el 19 % de los primeros 6.000 €.
¿Se pueden restar comisiones de los dividendos?
Solo los gastos de administración y depósito de los valores, en la casilla 0037. Una gestión discrecional de carteras no se puede restar.
¿Tengo que hacer la renta si cobro pocos dividendos?
Si llevan retención española y, junto con otras rentas con retención, no pasan de 1.600 €, no estás obligado por ellos. Si quieres aplicar la deducción por doble imposición internacional, sí tienes que declarar.
¿La prima de emisión es un dividendo?
En acciones cotizadas en la Unión Europea, no: rebaja el coste de tus acciones y solo tributa lo que exceda de ese coste. Distinto es una reducción de capital que procede de beneficios no repartidos: eso sí tributa como dividendo.
Fuentes oficiales
- Manual práctico de Renta 2025 · Rendimientos por participación en fondos propios
- Manual práctico de Renta 2025 · Gastos de administración y depósito
- Manual práctico de Renta 2025 · Prima de emisión y reducción de capital
- Manual práctico de Renta 2025 · Deducción por doble imposición internacional
- Manual práctico de Renta 2025 · Delimitación de la obligación de declarar
- Orden HAC/277/2026 · Modelo 100 de Renta 2025 (BOE)
- Ley 35/2006 del IRPF (BOE)
Escrito por el equipo de Tu Declaración de la Renta y revisado por un experto. Revisado el 18/10/2026. Las cifras son de la última campaña publicada y se revisan cuando salen las normas del año.
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