Declaración de la renta para pensionistas y jubilados

Qué es la declaración de la renta de un pensionista y cómo se hace

Tu pensión de jubilación, de viudedad o de incapacidad cuenta en el IRPF (el impuesto sobre la renta) como rendimiento del trabajo, igual que una nómina. Por eso, ser jubilado no te libra por sí solo de declarar: lo que decide es cuánto cobras, de cuántos pagadores y qué otros ingresos tienes.

Lo que cambia respecto a un trabajador son las ventajas: un mínimo personal más alto a partir de los 65 y de los 75 años, la devolución a mutualistas, la venta de la vivienda habitual sin impuesto a partir de los 65 y algunas deducciones autonómicas por edad.

Así lo hacemos contigo, sin salir de casa:

1. Nos escribes por WhatsApp y nos cuentas tu situación: pensiones, plan de pensiones, cuentas, si vives en pareja.
2. Con tu autorización, consultamos tus datos fiscales y el certificado de tu pensión.
3. Revisamos lo que el borrador no siempre recoge bien: segundo pagador, ajuste de mutualistas, discapacidad, deducciones de tu comunidad.
4. Un experto valida la declaración.
5. Te la explicamos casilla por casilla y, con tu OK, la presentamos por ti ante la Agencia Tributaria.

Casos habituales

✅ Una pensión de la Seguridad Social por debajo de 22.000 €

Ejemplo (datos ficticios): pensión de jubilación de 18.000 € al año, cuenta de ahorro con 200 € de intereses. No estás obligado: un pagador y menos de 22.000 €. Aun así, conviene mirar el borrador: si te retuvieron de más, presentarla puede salir a devolver.

⚠️ Pensión más el rescate de un plan de pensiones

Ejemplo: pensión de 15.000 € y rescate de 6.000 € del plan de pensiones. La gestora del plan es un segundo pagador y paga más de 1.500 €. Total: 21.000 €, que supera los 15.876 €. Estás obligado a declarar, y el rescate tributa como si fuera más pensión. Si parte del plan es de aportaciones hechas hasta 2006, puede tener una reducción del 40 % en plazo.

⚠️ Pensión española y pensión de otro país

Ejemplo: 14.000 € de la Seguridad Social y 3.000 € de una pensión de otro país. El pagador extranjero no retiene en España y supera los 1.500 €, así que el límite es de 15.876 €. Con 17.000 € en total, estás obligado. Cómo tributa la pensión de fuera depende del convenio con ese país.

✅ Mutualista con cotizaciones antiguas

Ejemplo: pensión de 20.000 €, de la que, en un cálculo simplificado, 4.000 € corresponden a cotizaciones a una mutualidad laboral entre 1967 y 1978. De esa parte no tributa el 25 % (1.000 €). En la Renta 2025, si Hacienda tiene los datos, el ajuste ya aparece en tus datos fiscales; si no, hay que pedirlo.

❌ Pensión por incapacidad permanente absoluta

Ejemplo: única renta, una pensión de 20.000 € por incapacidad permanente absoluta reconocida por la Seguridad Social. Está exenta: no tributa y no cuenta para el límite. Si no tienes otras rentas, no tienes que declarar. Ojo: la incapacidad permanente total no está exenta.

¿Me sale a pagar si soy pensionista?

Depende de si te han retenido lo justo durante el año. La Seguridad Social (o tu pagador) te descuenta cada mes una retención a cuenta del IRPF calculada con lo que paga él.

• Con un solo pagador, la retención suele ajustarse bien y el resultado sale cerca de cero o a devolver.
• Con dos pagadores, cada uno retiene como si fuera tu única renta. Al sumarlo todo, el tipo real es más alto y es habitual que salga a pagar. Por eso existe el modelo 146.
• Si rescatas un plan de pensiones, la gestora retiene, pero al sumarlo a la pensión puedes subir de tramo y salir a pagar.

Si sale a pagar, puedes dividir el pago en dos plazos (60 % y 40 %) sin intereses. Y si sale a devolver aunque no estés obligado, merece la pena presentarla: solo así recuperas lo que te retuvieron de más.

Cuánto cuesta: por tu cuenta o con nosotros

Qué pensiones tributan y cuáles no

Tributan como rendimiento del trabajo

• Pensiones de jubilación, viudedad, incapacidad (salvo las exentas) de la Seguridad Social y de Clases Pasivas.
• Prestaciones de mutualidades obligatorias de funcionarios y similares.
• Lo que cobras de un plan de pensiones, de un plan de previsión asegurado o de un plan de empresa.
• La pensión compensatoria que recibes de tu excónyuge.

No tributan (están exentas)

• Las pensiones de la Seguridad Social por incapacidad permanente absoluta o gran invalidez.
• Las de Clases Pasivas por inutilidad o incapacidad que impida cualquier profesión u oficio.
• Las ayudas públicas para la estancia en residencias o centros de día de mayores de 65 años, si el resto de rentas no pasa del doble del IPREM (16.800 €).
• Las prestaciones públicas de dependencia (cuidados en el entorno familiar, servicio, asistencia personal).
• Las anualidades por alimentos que reciben los hijos de sus padres por decisión judicial.

Fuente: Agencia Tributaria · Folleto «Conoce la normativa IRPF 2025 para mayores de 65 años».

Mutualistas: la devolución de Hacienda a jubilados

Si antes de 1979 cotizaste a una mutualidad laboral, parte de esas cotizaciones no pudo restarse en su día. Para no pagar dos veces, la ley (disposición transitoria segunda de la Ley del IRPF) permite que una parte de tu pensión de jubilación o incapacidad no tribute.

• Cotizaciones antes de 1967: la parte de pensión que corresponde no tributa nada.
• Cotizaciones entre 1967 y 1978: no tributa el 25 % de la parte que corresponde.

No vale para la pensión de viudedad por sí sola ni para las pensiones no contributivas. Un viudo o viuda sí puede aplicarlo en su propia pensión de jubilación.

En la Renta 2025, si la Agencia Tributaria tiene la información, el ajuste aparece en tus datos fiscales como «Ajuste por Mutualidades – DT2 LIRPF» y se aplica solo. Si no aparece y crees que te corresponde, hay un formulario en la sede. Para años anteriores (2019 a 2022 y anteriores no prescritos) se pide también con formulario.

Fuentes: Agencia Tributaria · Mutualistas: solicitudes de devolución y preguntas frecuentes de mutualistas.

Pensiones del extranjero, Clases Pasivas y pensión compensatoria

• Pensión de otro país: si vives en España, se declara aquí. Lo que se haya pagado fuera puede descontarse con la deducción por doble imposición internacional, según el convenio con ese país. Además, el pagador extranjero cuenta como pagador que no retiene: tu límite para declarar baja a 15.876 €.
• Clases Pasivas (funcionarios): la pensión tributa igual que la de la Seguridad Social. La reducción de mutualistas no se aplica a la pensión de Clases Pasivas si solo estuviste en Clases Pasivas, aunque sí a algunos complementos de MUFACE, MUGEJU o ISFAS.
• Pensión compensatoria del excónyuge: quien la cobra la declara como rendimiento del trabajo y su límite para declarar es de 15.876 €. Las anualidades por alimentos a los hijos fijadas por un juez están exentas para quien las recibe.

Qué dice la norma

• Las pensiones públicas de jubilación, viudedad e incapacidad son rendimientos del trabajo: artículo 17.2.a) de la Ley 35/2006 del IRPF.
• Exención de las pensiones por incapacidad permanente absoluta o gran invalidez: artículo 7.f) de la misma ley.
• Gastos deducibles de 2.000 €: artículo 19.2.f). Manual de la AEAT.
• Venta de la vivienda habitual por mayores de 65 años: artículo 33.4.b). Reinversión en rentas vitalicias hasta 240.000 €: artículo 38.3.
• Mínimo del contribuyente y aumentos por edad: artículo 57.
• Reducción de 3.400 € en tributación conjunta del matrimonio: artículo 84.2.3.º.
• Obligación de declarar: artículo 96 de la ley y Reglamento del IRPF (RD 439/2007).
• Plazo de seis meses para las devoluciones: artículo 103.
• Mutualistas: disposición transitoria segunda de la ley y disposición final decimosexta de la Ley 7/2024.

Preguntas frecuentes

Otros casos