Cómo declarar trading, forex y futuros en la renta
Si operas con tu propio dinero y no como una actividad económica organizada, lo que ganas o pierdes con acciones, forex, CFD y futuros son ganancias o pérdidas patrimoniales de la base del ahorro. Se suman y restan entre sí y el saldo tributa en 2025 del 19 % al 30 %. Estas operaciones no llevan retención, así que lo normal es que te obliguen a declarar aunque el beneficio sea pequeño.
Cuadramos el resultado de todos tus brókeres y te hacemos la renta, desde 199 € con IVA.
- ¿Operaste con CFD, forex o futuros en 2025?
- ¿Usas un bróker de fuera de España?
- ¿Tienes pérdidas de trading de años anteriores sin compensar?
Si alguna es «sí», escríbenos y te decimos el precio cerrado al momento.
Qué incluye
- Resultados de CFD, forex, futuros, opciones y acciones
- Conversión a euros de brókeres extranjeros
- Compensación de pérdidas de este año y de años anteriores
- Revisión por un experto
- Con tu OK la presentamos por ti ante la Agencia Tributaria
- Aparte: Declaraciones informativas de bienes en el extranjero, si te tocan
Así de fácil
Tú nos escribes; del resto nos ocupamos nosotros.
- 1Escríbenos por WhatsAppCuéntanos tu caso en dos líneas.
- 2Precio cerrado y documentosTe decimos el precio cerrado y qué documentos hacen falta.
- 3La preparamos y te la explicamosTe la enseñamos y te la explicamos casilla por casilla.
- 4Con tu OK, la presentamosTe mandamos el justificante oficial.
La regla de fondo: ganancias y pérdidas del ahorro
Para el IRPF, el trading que haces por tu cuenta, con tu dinero, genera ganancias y pérdidas patrimoniales. Hacienda lo ha dicho producto por producto:
- Futuros y opciones: son ganancias o pérdidas patrimoniales si se hacen para especular y no para cubrir riesgos de un negocio tuyo. Se imputan al año en que se liquida la posición o se extingue el contrato.
- CFD: sus resultados son ganancias o pérdidas patrimoniales que van a la base del ahorro (consulta V2115-21).
- Forex y cambio de divisas: fuera de una actividad económica, también son ganancias o pérdidas patrimoniales y renta del ahorro (consultas V2470-24 y V5155-26).
- Acciones y ETF: diferencia entre venta y compra; si tienes títulos iguales comprados en fechas distintas, se venden primero los más antiguos.
Todo se junta en la base del ahorro. En 2025: 19 % hasta 6.000 €, 21 % hasta 50.000 €, 23 % hasta 200.000 €, 27 % hasta 300.000 € y 30 % por encima.
Cómo se calcula el resultado de cada producto
| Producto | Qué cuenta | Detalles que cambian el resultado |
|---|---|---|
| CFD | Diferencia entre el valor del subyacente al abrir y al cerrar, según tu posición (compradora o vendedora) | Las comisiones de apertura y cierre restan. Los ajustes por dividendos cuentan con su signo. Los intereses que pagas por mantener la posición de un día para otro no restan; los que cobras, sí suman. |
| Forex | Resultado de cada posición en el par de divisas, en euros | Si el bróker liquida a diario (roll-over), cada liquidación se imputa a su año, aunque la posición siga abierta. |
| Futuros | Resultado al liquidar o vencer el contrato | Se imputa al año de la liquidación. |
| Acciones y ETF | Precio de venta menos precio de compra, con sus comisiones | Si recompras valores iguales en los dos meses anteriores o posteriores a vender con pérdidas, esa pérdida se aplaza. |
La regla de los dos meses no se aplica a los CFD: no son valores ni elementos que se vendan y se recompren (consulta V2115-21, que recoge la V2770-19).
Ejemplo de un año de trading
Ejemplo (datos ficticios), todo en euros y ya con comisiones:
- CFD sobre índices: +3.000 €.
- Forex: −1.200 €.
- Venta de acciones: +500 €.
Las ganancias y pérdidas se compensan entre sí: saldo de +2.300 €. Si no tienes otras rentas del ahorro, tributa al 19 %: 437 €. Si en lugar de eso el saldo hubiera sido −2.300 €, podrías restar hasta el 25 % de tus intereses y dividendos del año y arrastrar el resto cuatro años.
Dónde se pone en Renta WEB
- Acciones cotizadas y ETF: en sus apartados propios de la base del ahorro. Si el bróker es español, compara lo que aparezca en tus datos fiscales con su informe anual.
- CFD, forex, futuros y opciones: van en el apartado F2, como ganancias y pérdidas patrimoniales de la base del ahorro. Ni el Manual de Renta 2025 ni el modelo 100 publicado en el BOE les asignan una casilla con nombre propio, así que conviene revisar bien en qué bloque de ese apartado se meten. Lo que no cambia: sus ganancias y pérdidas se compensan con las demás del ahorro.
- Con cientos de operaciones, lo imprescindible es que el resultado de cada producto sea correcto y que puedas justificarlo con los informes del bróker.
Con brókeres extranjeros, pasa cada resultado a euros con el cambio del día y conserva los informes anuales. Si además tienes cuentas o valores fuera de España por encima de los límites, hay una declaración informativa aparte (modelo 720).
Pérdidas de trading: cómo se aprovechan
- Primero se restan de las ganancias del ahorro del mismo año: otras operaciones, fondos, cripto, inmuebles vendidos.
- Si el saldo sigue en negativo, se resta hasta el 25 % de tus rendimientos del capital mobiliario del año (intereses, dividendos).
- Lo que sobre se compensa en los cuatro años siguientes, en el mismo orden y por el máximo posible cada año.
Para eso hay que declarar la pérdida en la renta del año en que se produce: así queda como saldo pendiente para los años siguientes.
¿Cuándo es una actividad económica?
Las consultas de Hacienda tratan como ganancias patrimoniales el trading que haces con tu patrimonio, aunque sea frecuente. Sería distinto si las operaciones cubren riesgos de un negocio tuyo, o si montas una actividad organizada con medios propios: entonces tributaría como rendimiento de actividad, en la base general.
Si cobras de una empresa por operar con su capital (por ejemplo, programas de cuentas fondeadas), no estás ganando con tu dinero: es un caso distinto que conviene revisar aparte.
¿Me obliga a hacer la renta?
Las ganancias del trading no llevan retención, salvo las de fondos de inversión. Por eso no entran en los límites que te libran de declarar (22.000 € de trabajo, 1.600 € con retención, 1.000 € de ayudas e imputaciones). Solo te libras si todas tus rentas juntas no pasan de 1.000 € al año y tus pérdidas patrimoniales son de menos de 500 €.
Si tuviste pérdidas, declarar te conviene igualmente para poder compensarlas en los años siguientes.
Errores frecuentes
- Declarar solo las ganancias. Las pérdidas se compensan, pero solo si se declaran.
- Restar los intereses de financiación de los CFD. Los que pagas no son deducibles.
- Aplicar a los CFD la regla de la recompra de dos meses. No corresponde.
- Dejar en abierto lo que el bróker ya liquidó. Las liquidaciones diarias se imputan en su año.
- No pasar a euros los resultados de un bróker que opera en dólares.
- Llevarlo a la base general como si fuera un trabajo, sin ser una actividad.
Cuánto cuesta: por tu cuenta o con nosotros
| Por tu cuenta | Con nosotros | |
|---|---|---|
| Dinero | 0 € | Desde 199 € con IVA, precio cerrado |
| Tiempo | Cuadrar informes de varios brókeres, convertir a euros y separar cada producto | Nos mandas los informes anuales por WhatsApp; te explicamos el resultado casilla por casilla |
| Riesgo | Perder pérdidas compensables o declarar resultados mal imputados | Revisada por un experto; con tu OK la presentamos por ti ante la Agencia Tributaria |
Qué dice la norma
- Futuros y opciones: artículo 37.1.m de la Ley del IRPF y el Manual práctico de Renta 2025.
- CFD: consulta vinculante V2115-21.
- Forex: consulta vinculante V2470-24 y V5155-26.
- Valores homogéneos y recompra: artículos 37.2 y 33.5.f de la ley.
- Compensación de pérdidas en la base del ahorro: artículo 49 de la ley.
Sin sorpresas
- Revisada por un expertoantes de presentarla
- Precio cerrado antes de empezarcon el IVA incluido
- Pago en la pasarela segura del banconunca vemos tu tarjeta
- 14 días de desistimientodesde que contratas, sin justificación
Preguntas frecuentes
¿Cómo se declara el trading en la renta?
Como ganancias y pérdidas patrimoniales de la base del ahorro, si operas con tu dinero y no como actividad económica. Se suman los resultados de todos los productos y brókeres, y el saldo tributa del 19 % al 30 %.
¿Cómo declarar forex en la renta?
Las ganancias y pérdidas de forex son renta del ahorro. Pasa el resultado a euros, júntalo con el resto de tu trading y decláralo en el apartado F2 de la base del ahorro, donde se compensa con tus demás ganancias y pérdidas.
¿Cómo declarar futuros en la renta?
Como ganancia o pérdida patrimonial en el año en que se liquida la posición o vence el contrato, siempre que sean especulativos y no coberturas de un negocio.
¿Los CFD tributan igual que las acciones?
Van a la misma base del ahorro y al mismo tipo, pero se calculan distinto: no se les aplica la regla de recompra de dos meses y los intereses que pagas por mantener la posición no restan.
¿Puedo compensar pérdidas de trading con ganancias de acciones o cripto?
Sí. Todas las ganancias y pérdidas patrimoniales del ahorro se compensan entre sí en el mismo año. Lo que sobre puede restar hasta el 25 % de intereses y dividendos y arrastrarse cuatro años.
¿Tengo que declarar si solo he perdido dinero haciendo trading?
Puede que no estés obligado, pero te conviene: declarar la pérdida ese año es lo que te permite compensarla en los cuatro siguientes.
¿Hay que poner cada operación por separado?
Ni el Manual ni el modelo oficial fijan un formato propio para CFD, forex o futuros. Si tienes cientos de operaciones, consúltanos cómo presentarlas: lo imprescindible es que el resultado sea correcto y que puedas justificarlo con los informes del bróker.
Uso un bróker extranjero, ¿cambia algo?
La forma de tributar es la misma, pero tendrás que convertir los resultados a euros y meterlos tú. Si tienes bienes en el extranjero por encima de los límites, revisa también el modelo 720.
¿El trading diario es una actividad económica?
Según las consultas de Hacienda, operar con tu propio patrimonio da ganancias patrimoniales aunque sea frecuente. Sería actividad si cubres riesgos de un negocio o montas una estructura organizada.
Fuentes oficiales
- Manual práctico de Renta 2025 · Operaciones en mercados de futuros y opciones
- Manual práctico de Renta 2025 · Ganancias y pérdidas que integran la base del ahorro
- Manual práctico de Renta 2025 · Integración y compensación en la base del ahorro
- Manual práctico de Renta 2025 · Pérdidas que no se computan (recompra)
- Consulta vinculante DGT V2115-21 · Contratos por diferencias (CFD)
- Consulta vinculante DGT V2470-24 · Forex
- Consulta vinculante DGT V5155-26 · Forex y cambio de divisas
- Ley 35/2006 del IRPF (BOE)
- Consulta vinculante DGT V0597-18 · Forex y CFD: liquidaciones diarias
Escrito por el equipo de Tu Declaración de la Renta y revisado por un experto. Revisado el 18/10/2026. Las cifras son de la última campaña publicada y se revisan cuando salen las normas del año.
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