Deducciones de la renta: qué son y cuáles hay
Una deducción es una cantidad que se resta directamente del impuesto ya calculado, así que ahorra euro por euro, a diferencia de un gasto deducible o una reducción, que solo rebajan la base. En la Renta 2025 hay deducciones estatales (donativos, vivienda comprada antes de 2013, alquiler con contrato anterior a 2015, obras de eficiencia, coche eléctrico, maternidad, familia numerosa, salario mínimo…) y, además, las de tu comunidad autónoma.
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- ¿Has tenido en 2025 hijos pequeños, familia numerosa o algún familiar con discapacidad a cargo?
- ¿Has hecho donativos, obras en casa o comprado un coche eléctrico?
- ¿Has mirado las deducciones propias de tu comunidad autónoma?
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Qué incluye
- 69 €: nómina, pensión o paro (hasta 2 pagadores)
- 99 €: con alquileres o venta de vivienda
- 149 €: autónomos
- Desde 199 €: criptomonedas, herencias o inversiones
- Todas tus deducciones, estatales y de tu comunidad
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Deducción, reducción, gasto deducible y mínimo: no es lo mismo
Se suele decir «desgravar» para todo, pero Hacienda distingue cuatro cosas, y el ahorro es muy distinto:
| Concepto | Dónde actúa | Ejemplo | Cuánto ahorras por cada 100 € |
|---|---|---|---|
| Gasto deducible | Rebaja un ingreso concreto (sueldo, alquiler) | Cuota del sindicato | Lo que marque tu tipo marginal |
| Reducción | Rebaja la base imponible | Aportación a un plan de pensiones | Lo que marque tu tipo marginal |
| Mínimo personal y familiar | Parte de la renta que no tributa | Mínimo por hijos | Según tus tramos |
| Deducción | Se resta del impuesto ya calculado | Donativo a una ONG | El porcentaje de la deducción, directo |
Por eso una deducción del 15 % ahorra exactamente 15 € de cada 100 €, ganes lo que ganes, siempre que pagues impuesto suficiente.
Deducciones estatales de la Renta 2025
Son las de la Ley del IRPF y las puede aplicar cualquier contribuyente de régimen común que cumpla los requisitos. Cifras de la campaña de Renta 2025, la que se presentó en 2026:
| Deducción | Cuánto |
|---|---|
| Donativos a ONG, fundaciones, Iglesia | 80 % de los primeros 250 €; 40 % del resto (45 % si repites con la misma entidad) |
| Cuotas y aportaciones a partidos políticos | 20 %, base máxima 600 € |
| Vivienda habitual comprada antes de 2013 (régimen transitorio) | 15 %, base máxima 9.040 € al año |
| Alquiler de vivienda habitual con contrato anterior a 2015 (régimen transitorio) | 10,05 %, si tu base imponible es inferior a 24.107,20 € |
| Obras de eficiencia energética en la vivienda | 20 %, 40 % o 60 % según la mejora del certificado |
| Coche eléctrico o híbrido enchufable nuevo | 15 %, base máxima 20.000 € |
| Punto de recarga | 15 %, base máxima 4.000 € |
| Inversión en empresas de nueva o reciente creación | 50 %, base máxima 100.000 € |
| Rentas obtenidas en Ceuta o Melilla | 60 % de la cuota que corresponde a esas rentas |
| Bienes del Patrimonio Histórico | 15 % de las inversiones o gastos |
| Sueldos bajos (salario mínimo) | Hasta 340 € |
| Doble imposición internacional | Por lo pagado en otro país por rentas que también tributan aquí |
Las que se cobran aunque no pagues IRPF
Hay un grupo especial: se restan al final, de la cuota diferencial, y pueden hacer que la declaración salga a devolver aunque no te hayan retenido nada. Las de familia numerosa y discapacidad a cargo se pueden cobrar por adelantado cada mes (modelo 143), y la de maternidad también admite el abono anticipado.
- Maternidad: hasta 1.200 € al año por cada hijo menor de 3 años, más hasta 1.000 € por gastos de guardería o centro de educación infantil autorizado.
- Familia numerosa: hasta 1.200 € al año (2.400 € si es especial), más hasta 600 € por cada hijo por encima del mínimo de su categoría.
- Familia monoparental con dos hijos sin pensión de alimentos: hasta 1.200 €.
- Descendiente, ascendiente o cónyuge con discapacidad a cargo: hasta 1.200 € por cada uno.
Piden estar dado de alta en la Seguridad Social o en una mutualidad, o cobrar paro o pensión, según el caso.
Deducciones autonómicas
Cada comunidad de régimen común aprueba las suyas y solo las puede aplicar quien residió allí en 2025. Se restan de la parte autonómica del impuesto. Hay de todo: nacimiento de hijos, alquiler de jóvenes, gastos educativos, gimnasio, veterinario, renovables… Unos ejemplos que aparecen en el modelo de la Renta 2025:
- Andalucía: familia numerosa (200 € general, 400 € especial, con límite de base imponible), gastos educativos, práctica deportiva, gastos veterinarios.
- Comunitat Valenciana: instalaciones de autoconsumo y renovables, entre muchas otras.
- Región de Murcia: instalaciones de recursos energéticos renovables.
- Cataluña: donativos a entidades de fomento de la lengua catalana o de la investigación.
País Vasco y Navarra tienen su propio impuesto, con deducciones distintas.
Deducciones que se olvidan a menudo
- Donativos que no salen en los datos fiscales porque la entidad no los comunicó.
- Cuotas sindicales (en realidad, un gasto deducible del sueldo), que a veces no vienen en el borrador.
- Obras de la comunidad de vecinos que mejoran la eficiencia energética del edificio: cada propietario deduce su parte.
- Las autonómicas, que Hacienda no puede poner sola porque necesita datos que no tiene: lo que pagaste de alquiler, de guardería, de libros…
- El incremento de 600 € por hijo de la familia numerosa que supera el mínimo de su categoría.
- La guardería dentro de la deducción por maternidad.
Ejemplo: cuánto puede suponer revisar las deducciones
Ejemplo (datos ficticios). Una pareja con un hijo de 2 años en guardería, residente en una comunidad con deducción por alquiler de vivienda para jóvenes. Al revisar el borrador ven que no aparecen ni la deducción autonómica de alquiler ni 150 € donados a una ONG, y comprueban que la guardería está bien metida en la maternidad.
- Donativo de 150 €: 120 € (80 %).
- Incremento por guardería: hasta 1.000 €, con el límite de lo pagado de verdad y no subvencionado.
- Deducción autonómica de alquiler: lo que fije su comunidad.
Revisarlas no cambia lo que debes; evita pagar de más por no haberlas puesto.
Reglas que conviene conocer
- Ninguna deducción deja el impuesto en negativo, salvo las del grupo de familia (maternidad, familia numerosa, discapacidad a cargo), que actúan al final.
- Lo estatal y lo autonómico no se mezclan: lo que no quepa en la parte estatal no pasa a la autonómica, ni al revés.
- No se adjuntan justificantes, pero hay que guardarlos por si Hacienda los pide.
- Cada año cambian cifras y plazos. Las fechas de cada campaña se publican antes de que empiece.
Qué dice la norma
Las deducciones estatales están en los artículos 68, 80, 81 y 81 bis y en varias disposiciones adicionales de la Ley 35/2006 del IRPF. El Manual práctico de Renta 2025 las ordena, y las autonómicas se recogen en el Manual de deducciones autonómicas 2025.
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Preguntas frecuentes
¿Qué deducciones hay en la renta?
Las estatales (donativos, vivienda anterior a 2013, alquiler anterior a 2015, eficiencia energética, coche eléctrico, maternidad, familia numerosa, discapacidad a cargo, salario mínimo, entre otras) y las de tu comunidad autónoma.
¿Qué diferencia hay entre deducción y reducción en la renta?
La reducción rebaja la base sobre la que se calcula el impuesto; la deducción se resta del impuesto ya calculado. Por eso una deducción ahorra más por cada euro.
¿Cuáles son las deducciones más habituales?
Donativos, maternidad, familia numerosa, la deducción por vivienda para compras anteriores a 2013 y las autonómicas por hijos o por alquiler. Desde 2025 se suma la de sueldos bajos.
¿Qué deducciones de la renta no conoce casi nadie?
El incremento por guardería de la maternidad, los 600 € extra por hijo en familias numerosas grandes, las obras de la comunidad de vecinos y muchas autonómicas, como gastos educativos o veterinarios en Andalucía.
¿Las deducciones autonómicas las pone Hacienda en el borrador?
Muchas no, porque dependen de datos que Hacienda no tiene. Hay que añadirlas a mano y guardar los justificantes.
¿Qué gastos son deducibles si cobro nómina?
La Seguridad Social, las cuotas sindicales, los colegios profesionales obligatorios (hasta 500 €), la defensa jurídica frente a la empresa (hasta 300 €) y 2.000 € fijos de otros gastos.
¿Puedo aplicar deducciones si no pago IRPF?
La mayoría solo rebajan el impuesto hasta cero. Las de maternidad, familia numerosa y discapacidad a cargo, en cambio, se cobran aunque tu impuesto sea cero.
¿Hay que presentar justificantes de las deducciones?
No con la declaración, pero hay que guardarlos. Hacienda puede pedirlos para comprobarlas.
¿Hay deducción por alquiler de vivienda?
Estatal, solo si tu contrato es anterior a 2015 y cumples el régimen transitorio. Además, muchas comunidades tienen la suya, sobre todo para jóvenes.
Fuentes oficiales
- Manual práctico de Renta 2025 · Deducciones generales y autonómicas aplicables
- Manual práctico de Renta 2025 · Deducción por alquiler de vivienda habitual (régimen transitorio)
- Manual práctico de Renta 2025 · Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
- Manual práctico de Renta 2025 · Deducciones por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo
- Manual práctico de Renta 2025 · Tomo 2: Deducciones autonómicas
- Ley 35/2006 del IRPF (BOE consolidado)
- Orden HAC/277/2026 · Modelo 100 de Renta 2025 (BOE)
Escrito por el equipo de Tu Declaración de la Renta y revisado por un experto. Revisado el 18/10/2026. Las cifras son de la última campaña publicada y se revisan cuando salen las normas del año.
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