Deducción por cobrar el salario mínimo (SMI) en la renta
Sí. Desde la Renta 2025 existe una deducción para sueldos bajos: si tu sueldo bruto anual fue inferior a 18.276 € y no tuviste otras rentas por más de 6.500 €, Hacienda te resta hasta 340 € del impuesto en la casilla 0414. Con el SMI de 2025 (16.576 € al año) te corresponde entera. Para 2026 sube a 590,89 € para sueldos de hasta 17.094 €.
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- ¿Tu sueldo bruto de 2025 fue de menos de 18.276 €?
- ¿Tus otros ingresos (alquileres, pensión, paro, intereses) suman 6.500 € o menos?
- ¿Te retuvieron algo de IRPF en la nómina?
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Para qué sirve esta deducción
Al subir el salario mínimo, quien lo cobraba empezaba a pagar algo de IRPF. Para evitarlo, la Ley 5/2025 creó, con efectos desde el 1 de enero de 2025, la deducción por obtención de rendimientos del trabajo. Su objetivo es que quien cobra el SMI no pague impuesto por él, y que quien cobra un poco más pague menos, sin saltos bruscos.
No es una ayuda que se cobre aparte: se resta del impuesto calculado en tu declaración, en la casilla 0414.
Requisitos en la Renta 2025
- Sueldo bruto inferior a 18.276 € en el año, por trabajar de verdad con un contrato laboral o como empleado público (relación laboral o estatutaria).
- Otras rentas de 6.500 € o menos, sin contar las exentas: alquileres, intereses, ganancias, una pensión…
Lo que cuenta es el sueldo por trabajo efectivo. Una pensión no se suma a esos 18.276 €: el Manual práctico de la Agencia Tributaria la trata como «otra renta» que cuenta para el límite de 6.500 €. Con la misma lógica de la ley, tampoco cuentan como sueldo las prestaciones que no pagan un trabajo hecho, como el paro.
Cuánto te restan
| Sueldo bruto anual | Renta 2025 (presentada en 2026) | Renta 2026 (se presentará en 2027) |
|---|---|---|
| Hasta 16.576 € | 340 € | 590,89 € |
| De 16.576 € a 17.094 € | 340 − 0,2 × (sueldo − 16.576) | 590,89 € |
| De 17.094 € a 18.276 € | 340 − 0,2 × (sueldo − 16.576) | 590,89 − 0,2 × (sueldo − 17.094) |
| De 18.276 € a 20.048,45 € | No hay deducción | 590,89 − 0,2 × (sueldo − 17.094) |
Hay un tope: la deducción no puede ser mayor que la parte del impuesto (cuota estatal más autonómica) que corresponde a tu sueldo. Por eso, si tu impuesto ya era cero, no ganas nada; la deducción solo quita impuesto, no lo convierte en negativo.
Las cifras de 2026 vienen del Real Decreto-ley 5/2026, que el Congreso convalidó en marzo de 2026, y acompañan al SMI de 2026, de 17.094 € al año.
Ejemplos con números
Ejemplo 1 (datos ficticios). Cobras en 2025 un sueldo bruto de 16.400 € y no tienes otras rentas. Tu sueldo no pasa de 16.576 €, así que te corresponden 340 €. Si tu impuesto calculado es de 300 €, la deducción se queda en 300 € y tu cuota final es cero. Todo lo que te retuvieron en nómina, te lo devuelven.
Ejemplo 2 (datos ficticios). Sueldo bruto de 17.500 € en 2025. Deducción: 340 − 0,2 × (17.500 − 16.576) = 340 − 184,80 = 155,20 €.
Ejemplo 3 (datos ficticios). Sueldo bruto de 18.000 € en 2026. Deducción en la renta que se presentará en 2027: 590,89 − 0,2 × (18.000 − 17.094) = 590,89 − 181,20 = 409,69 €.
Casos habituales
✅ Trabajador a jornada completa con el SMI
Cumple de sobra el límite de sueldo. Si no tiene otras rentas por más de 6.500 €, aplica la deducción entera, con el tope de su impuesto.
✅ Dos empleos en el año que juntos no llegan a 18.276 €
Se suman los sueldos de todos los pagadores. Con dos pagadores puede que estés obligado a declarar, y entonces la deducción te ayuda a pagar menos.
⚠️ Trabajaste parte del año y luego cobraste paro
Cuenta como sueldo solo lo que cobraste trabajando. El paro va en el límite de 6.500 € de otras rentas.
❌ Pensionista sin sueldo
Solo con pensión no hay sueldo por trabajo efectivo, así que no se aplica.
❌ Sueldo bajo pero con un alquiler de 8.000 € al año
Las otras rentas superan 6.500 €: se pierde la deducción entera.
¿Me conviene presentar la renta si cobro el SMI?
Con un solo pagador y menos de 22.000 € brutos no estás obligado. Pero si te retuvieron IRPF en nómina, presentarla es la forma de recuperarlo, y esta deducción puede hacer que te devuelvan todo lo retenido.
Con dos o más pagadores, el límite de obligación baja a 15.876 € si el segundo y siguientes te pagaron más de 1.500 €. Ahí la deducción puede reducir o anular lo que te saldría a pagar.
Errores frecuentes
- No presentar la declaración teniendo retenciones: el dinero retenido no vuelve solo.
- Olvidar ingresos pequeños que suman al límite de 6.500 €, como un alquiler o intereses.
- Pensar que la deducción llega en la nómina. Se aplica al hacer la declaración, en la casilla 0414.
- Esperar que Hacienda pague los 340 € aunque no debas impuesto. La deducción nunca supera tu impuesto.
Qué dice la norma
La deducción está en la disposición adicional sexagésima primera de la Ley 35/2006 del IRPF, añadida por la Ley 5/2025 y actualizada para 2026 por el Real Decreto-ley 5/2026. El Manual práctico de Renta 2025 la explica con ejemplos.
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Preguntas frecuentes
¿Cuánto es la deducción por salario mínimo en la renta?
En la Renta 2025, 340 € si tu sueldo bruto no pasa de 16.576 €, y menos a medida que se acerca a 18.276 €. En la renta de 2026, 590,89 € hasta 17.094 € y baja hasta desaparecer en 20.048,45 €.
¿En qué casilla va la deducción por rendimientos del trabajo?
En la casilla 0414 de la Renta 2025, «Deducción por obtención de rendimientos del trabajo». El programa la calcula si das bien tus datos.
¿Quien cobra el SMI paga IRPF?
La deducción está pensada para que quien cobra el SMI y no tiene otras rentas relevantes no pague IRPF por su sueldo. Si te retuvieron algo en nómina, lo recuperas presentando la declaración.
¿Los pensionistas pueden aplicar la deducción del SMI?
No con la pensión: solo cuenta el sueldo por trabajo efectivo. La pensión suma en el límite de 6.500 € de otras rentas.
¿Cuenta el paro para la deducción por salario mínimo?
La ley solo tiene en cuenta el sueldo por trabajar. El paro no se suma a ese sueldo, pero sí puede contar como otra renta para el límite de 6.500 €.
¿Tengo que pedir la deducción del salario mínimo?
No hay que pedirla aparte. Se aplica en la declaración de la renta. Revisa que la casilla 0414 tenga importe si cumples los requisitos.
¿Qué rentas cuentan en el límite de 6.500 €?
Todas las que no sean tu sueldo por trabajo y no estén exentas: alquileres, intereses, dividendos, ganancias, pensiones o prestaciones. Las rentas exentas no cuentan.
¿Me devuelven 340 € aunque no me hayan retenido nada?
No. La deducción rebaja tu impuesto, y como mucho lo deja en cero. Solo te devuelven lo que hayas pagado de más con las retenciones.
¿Qué cambia en 2026 con la deducción del SMI?
Sube a 590,89 € para sueldos de hasta 17.094 € y se aplica hasta 20.048,45 €. Se notará en la renta que se presenta en 2027.
Fuentes oficiales
- Manual práctico de Renta 2025 · Deducción por obtención de rendimientos del trabajo
- Ley 35/2006 del IRPF, disposición adicional 61.ª (BOE consolidado)
- Ley 5/2025, de 24 de julio, disposición final tercera (BOE)
- Real Decreto-ley 5/2026, de 17 de febrero, artículo 28 (BOE), convalidado por Resolución de 18 de marzo de 2026
- Orden HAC/277/2026 · Modelo 100 de Renta 2025, casilla 0414 y obligación de declarar (BOE)
Escrito por el equipo de Tu Declaración de la Renta y revisado por un experto. Revisado el 18/10/2026. Las cifras son de la última campaña publicada y se revisan cuando salen las normas del año.
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