Deducción estatal por alquiler: contratos anteriores a 2015
Solo la conservan los inquilinos que firmaron el contrato de su vivienda habitual antes del 1 de enero de 2015, pagaron alquiler antes de esa fecha y siguen con ese mismo contrato (o su continuación). Pueden deducir el 10,05 % de lo pagado en el año, con una base máxima de 9.040 € (hasta 908,52 €), siempre que su base imponible sea inferior a 24.107,20 €. Quien alquiló después de 2015 solo puede mirar la deducción de su comunidad.
Te hacemos la renta y aplicamos tu deducción por alquiler, desde 69 € con IVA
- ¿Firmaste el contrato de alquiler de tu casa antes del 1 de enero de 2015?
- ¿Sigues en la misma vivienda, aunque el contrato se haya prorrogado o renovado?
- ¿Tu base imponible de 2025 fue menor de 24.107,20 €?
Si alguna es «sí», escríbenos y te decimos el precio cerrado al momento.
Qué incluye
- 69 €: nómina, pensión o paro (hasta 2 pagadores)
- 99 €: con alquileres o venta de vivienda
- 149 €: autónomos
- Desde 199 €: criptomonedas, herencias o inversiones
- Todas tus deducciones, estatales y de tu comunidad
- Revisada por un experto
Así de fácil
Tú nos escribes; del resto nos ocupamos nosotros.
- 1Escríbenos por WhatsAppCuéntanos tu caso en dos líneas.
- 2Precio cerrado y documentosTe decimos el precio cerrado y qué documentos hacen falta.
- 3La preparamos y te la explicamosTe la enseñamos y te la explicamos casilla por casilla.
- 4Con tu OK, la presentamosTe mandamos el justificante oficial.
Por qué hay inquilinos que todavía la tienen
La deducción estatal por alquiler de la vivienda habitual se suprimió el 1 de enero de 2015. Pero la ley dejó un régimen transitorio: quien ya venía teniendo derecho a ella puede seguir aplicándola en las mismas condiciones que había a 31 de diciembre de 2014, mientras mantenga su contrato.
Por eso, en la Renta 2025 (presentada en 2026), la tienen sobre todo personas que llevan más de diez años de alquiler en la misma casa. Las fechas de la próxima campaña se publican a principios de año.
Esta deducción es independiente de la autonómica: si tu comunidad tiene la suya y cumples sus requisitos, puedes aplicar las dos.
Requisitos, uno a uno
- Contrato firmado antes del 1 de enero de 2015 para tu vivienda habitual.
- Seguir con ese contrato. Valen las prórrogas sucesivas. También se considera continuación del anterior un contrato nuevo sobre la misma vivienda al terminar el inicial o para cambiar condiciones (por ejemplo, el precio), y el que firmas porque cambia el casero al vender la vivienda, heredarla alguien o darla en pago.
- Haber pagado alquiler por ese contrato antes de 2015.
- Haber tenido derecho a la deducción en algún año anterior a 2015, aunque no la aplicaras en su día.
- Base imponible inferior a 24.107,20 €: suma de la base general (casilla 0435) y la del ahorro (casilla 0460). El límite es el mismo en individual y en conjunta.
Si te mudas a otra vivienda con un contrato nuevo, pierdes el régimen transitorio para siempre, aunque el nuevo alquiler sea en la misma ciudad.
Cuánto puedes deducir
El 10,05 % de lo pagado en el año, con una base máxima que depende de tu base imponible (BI):
| Base imponible | Base máxima de la deducción | Deducción máxima |
|---|---|---|
| Hasta 17.707,20 € | 9.040 € | 908,52 € |
| Entre 17.707,20 € y 24.107,20 € | 9.040 − 1,4125 × (BI − 17.707,20) | Baja poco a poco |
| 24.107,20 € o más | 0 € | Sin deducción |
Qué entra en lo pagado
- ✅ La renta mensual.
- ✅ Gastos del casero que el contrato te repercute: comunidad, IBI.
- ✅ El seguro de hogar del continente, si lo exige el casero.
- ❌ Luz, agua, gas y demás suministros.
- ❌ La tasa de basuras de la que tú eres contribuyente.
- ❌ Pequeñas reparaciones por el uso ordinario.
Ejemplos con números
Ejemplo 1: base imponible baja
Contrato de 2012, 600 € al mes (7.200 € al año). Base imponible de 15.000 €. Como no pasa de 17.707,20 €, la base máxima es 9.040 € y se puede usar todo lo pagado: 7.200 × 10,05 % = 723,60 €.
Ejemplo 2: base imponible intermedia
Mismo alquiler, pero base imponible de 20.000 €. Base máxima: 9.040 − 1,4125 × (20.000 − 17.707,20) = 5.801,42 €. Deducción: 5.801,42 × 10,05 % = 583,04 €.
Ejemplo 3: base imponible alta
Base imponible de 24.500 €: no hay deducción ese año. Si al año siguiente bajas de 24.107,20 €, vuelves a tenerla, porque el contrato sigue siendo el mismo.
(Datos ficticios.)
Casos habituales
✅ Contrato de 2010 prorrogado año tras año
Mantiene el derecho mientras siga la prórroga y se cumpla el límite de base imponible.
✅ Contrato nuevo en 2019 con el mismo casero y el mismo piso
Cuenta como continuación del anterior, aunque se haya subido el precio.
✅ El piso se vendió y el nuevo dueño te hizo otro contrato
También se considera continuación.
⚠️ Base imponible que sube por una venta de acciones
La ganancia del ahorro también cuenta para el límite de 24.107,20 €: un año con una venta grande puede dejarte sin deducción.
❌ Mudanza a otro piso en 2016
El nuevo contrato es de después de 2015: no hay deducción estatal, solo la autonómica si existe.
Dónde va en la declaración
En el anexo A.1, apartado «Deducción por alquiler de la vivienda habitual»:
- Casilla 0715: NIF del casero (marca la 0716 si es un NIF de otro país). Si hay un segundo casero, casillas 0717 y 0718.
- Casillas 0719 y 0720: lo pagado a cada casero.
- Casilla 0721: importe de la deducción.
- El programa lleva la mitad a la casilla 0562 (parte estatal) y la otra mitad a la 0563 (parte autonómica).
Si el borrador no la trae, hay que añadirla a mano: Hacienda no siempre sabe que tu contrato es anterior a 2015.
Errores que te hacen perder dinero (o te traen una carta de Hacienda)
- Aplicarla con un contrato posterior a 2015: Hacienda la quitará y cobrará intereses.
- Incluir luz, agua o la tasa de basuras en lo pagado.
- No revisar la base imponible cuando hay ganancias del ahorro en el año.
- No poner el NIF del casero o ponerlo mal.
- Olvidar la deducción autonómica, que es compatible y a veces vale más.
- Darla por perdida porque el casero cambió: si fue por venta, herencia o dación en pago, se mantiene.
Cuánto cuesta: por tu cuenta o con nosotros
| Por tu cuenta | Con nosotros | |
|---|---|---|
| Dinero | 0 € | Desde 69 € con IVA si cobras nómina, pensión o paro (hasta 2 pagadores) |
| Tiempo | Buscar el contrato, calcular la base máxima, rellenar el anexo | Nos mandas el contrato y los recibos por WhatsApp |
| Riesgo | Aplicarla sin derecho o dejarla sin aplicar | Revisada por un experto; te explicamos cada casilla |
Con tu OK la presentamos por ti ante la Agencia Tributaria.
Qué dice la norma
El régimen transitorio está en la disposición transitoria decimoquinta de la Ley 35/2006 del IRPF, que mantiene los artículos 67.1, 68.7 y 77.1 en su redacción de 31 de diciembre de 2014. La supresión vino con la Ley 26/2014. La Agencia Tributaria lo explica en el Manual práctico de Renta 2025.
El ejemplo oficial de la Agencia Tributaria, paso a paso
El Manual práctico de Renta 2025 trae un ejemplo que vale como plantilla para cualquier base imponible intermedia. Datos: alquiler pagado en 2025, 6.900 €; base imponible general, 21.500 €; base del ahorro, 600 €.
- Base imponible: 21.500 + 600 = 22.100 € (casillas 0435 + 0460). Es menor que 24.107,20 €, así que hay deducción.
- Base máxima: como 22.100 € supera 17.707,20 €, se calcula 9.040 − 1,4125 × (22.100 − 17.707,20) = 9.040 − 1,4125 × 4.392,80 = 9.040 − 6.204,83 = 2.835,17 €.
- Base de la deducción: la menor entre lo pagado (6.900 €) y la base máxima (2.835,17 €): 2.835,17 €.
- Deducción: 2.835,17 × 10,05 % = 284,93 €.
- Reparto: 142,46 € en la casilla 0562 (tramo estatal) y 142,46 € en la 0563 (tramo autonómico).
Fíjate en lo que pasa con una base imponible de 22.100 €: aunque pagues 6.900 € de alquiler, solo 2.835 € dan derecho. Cada 1.000 € más de base imponible por encima de 17.707,20 € te quitan 1.412,50 € de base máxima, es decir, unos 142 € de deducción. Por eso, si estás cerca de los 24.107,20 €, conviene mirar qué rentas puedes dejar de generar ese año (por ejemplo, retrasar una venta con ganancia).
Individual o conjunta: el límite de 24.107,20 € no se duplica
El límite de base imponible es el mismo en individual y en conjunta: 24.107,20 €. En una conjunta se suman las bases de los dos cónyuges, así que es muy fácil quedarse fuera aunque el titular del contrato, por sí solo, cumpliera de sobra.
Ejemplo con datos ficticios. Contrato de 2011 a nombre de ella, 600 € al mes (7.200 € al año). Su base imponible es de 15.000 €; la de él, 12.000 €.
- Conjunta: base imponible de 27.000 €, por encima de 24.107,20 €: 0 € de deducción estatal por alquiler.
- Individual: ella tiene 15.000 € de base (por debajo de 17.707,20 €, base máxima de 9.040 €) y deduce 7.200 × 10,05 % = 723,60 €.
Esa diferencia de 723,60 € hay que ponerla frente a lo que la conjunta aporta por otro lado (la reducción de 3.400 € de la base cuando uno de los dos tiene pocos ingresos). Con los números de cada uno no hay regla fija: lo calculamos de las dos formas y presentamos la que sale mejor. También recuerda que con dinero ganancial el titular del contrato deduce por lo que paga; lo que figure pagado por el cónyuge que no está en el contrato no entra.
Estatal y autonómica, sumadas: ejemplo en Cataluña
El manual lo dice sin rodeos: esta deducción se aplica «sin perjuicio» de la que haya aprobado tu comunidad. Son dos deducciones distintas sobre el mismo alquiler, cada una con sus requisitos, y se suman. Ejemplo con datos ficticios en Barcelona:
- Inquilina de 34 años, contrato de 2013, 650 € al mes (7.800 € al año). Base imponible de 16.000 €; base menos mínimo personal y familiar, 10.450 €.
- Estatal (régimen transitorio): base imponible por debajo de 17.707,20 €, base máxima de 9.040 €; deduce 7.800 × 10,05 % = 783,90 €.
- Catalana: 35 años o menos y base menos mínimo por debajo de 30.000 €; el 10 % de 7.800 € son 780 €, con tope de 500 €: deduce 500 €.
- Total: 1.283,90 € menos de impuesto por el mismo alquiler.
Cada comunidad tiene su deducción, con su edad, su límite y su tope, y algunas no tienen ninguna. Las tienes todas en deducción por alquiler en la renta. Lo importante aquí: nunca elijas entre la estatal y la autonómica. Si cumples las dos, van las dos.
Qué te pedirá Hacienda si revisa la deducción
Hacienda puede comprobar esta deducción cruzando el NIF del casero con lo que él declara. Guarda, durante al menos cuatro años desde el fin del plazo de presentación (para la Renta 2025, hasta el 30 de junio de 2030):
- El contrato original con fecha anterior al 1 de enero de 2015, y los contratos o anexos posteriores sobre la misma vivienda (prórrogas, cambio de renta, cambio de casero por venta, herencia o dación en pago). Son los que demuestran la continuidad.
- Un justificante de pago anterior a 2015 (un recibo o una transferencia de 2014, por ejemplo). Es el segundo requisito del régimen transitorio y el que más gente no puede probar.
- Los pagos de 2025: transferencias, recibos o extractos. La norma no exige pago bancario, pero sin él la prueba se complica.
- Los recibos de los gastos repercutidos que incluyas en la base (comunidad, IBI, seguro de continente exigido por el casero), con el contrato que los repercute.
- Una declaración de 2014 o anterior en la que ya aparezca la deducción, si la tienes: no es obligatoria (basta con haber tenido derecho), pero zanja la discusión.
Casos límite: subrogación, divorcio, cónyuge que se incorpora al contrato
- Tu casero murió y la vivienda la heredó su hijo, que te hizo un contrato nuevo. El manual lo considera continuación: el cambio de arrendador por herencia no rompe el régimen transitorio.
- Firmaste un contrato nuevo en 2024 con el mismo casero porque subió la renta. También es continuación del inicial: un contrato nuevo sobre la misma vivienda para modificar las condiciones mantiene el derecho.
- Te casaste y tu cónyuge se añadió al contrato en 2020. Él o ella no pagó alquiler ni tuvo derecho a la deducción antes de 2015, así que no cumple los tres requisitos: la deducción sigue siendo solo tuya, por lo que tú pagas.
- Divorcio: tu excónyuge era el titular y tú sigues en el piso. El régimen transitorio exige haber tenido derecho a la deducción antes de 2015 por ese contrato. Si tú no eras titular entonces, el manual no contempla que heredes el derecho; si lo eras (contrato a nombre de los dos), lo conservas por lo que pagues tú. Es un caso para mirar con el contrato delante.
- Dejaste de aplicarla dos años por superar la base y ahora vuelves a estar por debajo. Vuelves a tenerla: lo que importa es que el contrato siga siendo el mismo, no que la hayas aplicado todos los años.
- Te mudas al piso de al lado del mismo casero. Es una vivienda distinta: el contrato es nuevo y posterior a 2015. Pierdes el régimen transitorio.
Si no la aplicaste en la Renta 2025 (o en años anteriores)
El borrador de Renta Web no siempre la trae: Hacienda no sabe que tu contrato es anterior a 2015 si tú no se lo indicaste. Si presentaste sin ella, se recupera con una autoliquidación rectificativa, el único sistema desde la Renta 2024: en Renta Web marcas «Modificación de una declaración presentada» (o «Modificar declaración Renta 2025 ya presentada» en Apartados de la declaración), rellenas el anexo A.1 con el NIF del casero y lo pagado, y consignas el resultado de la declaración inicial. El programa calcula la diferencia a tu favor.
El plazo es de cuatro años desde el fin del plazo de presentación de cada ejercicio, así que todavía se pueden revisar varias rentas anteriores, cada una con las cifras y el límite de su año. Si quieres que lo hagamos nosotros, tiene la tarifa de tu caso: desde 69 € con IVA con nómina, pensión o paro. Más detalle en cómo rectificar la declaración de la renta.
Sin sorpresas
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Preguntas frecuentes
¿Qué requisitos tiene la deducción estatal por alquiler?
Contrato de tu vivienda habitual anterior al 1 de enero de 2015, haber pagado alquiler antes de esa fecha, haber tenido derecho a la deducción en algún año anterior a 2015 y seguir con ese contrato. Además, tu base imponible tiene que ser inferior a 24.107,20 €.
¿Existe todavía una deducción nacional por alquiler?
Solo para quienes están en el régimen transitorio, es decir, con contratos anteriores a 2015. Para los contratos posteriores no hay deducción estatal; hay que mirar la de cada comunidad.
¿Cuánto se puede deducir como máximo?
El 10,05 % de hasta 9.040 € pagados al año, es decir, 908,52 €, si tu base imponible no pasa de 17.707,20 €. Por encima, la base máxima baja hasta desaparecer en 24.107,20 €.
¿Qué es la parte estatal de la deducción por alquiler?
La deducción se reparte a partes iguales entre la cuota estatal (casilla 0562) y la autonómica (casilla 0563). No es una deducción distinta: es la mitad del mismo importe.
¿Si renové el contrato después de 2015 la pierdo?
No, si es la misma vivienda. Un contrato nuevo sobre el mismo piso, al terminar el anterior o para cambiar el precio, se considera continuación. Tampoco la pierdes si cambia el casero por venta o herencia.
¿Puedo aplicar a la vez la estatal y la de mi comunidad?
Sí. La estatal transitoria es independiente de la autonómica. Cada una tiene sus requisitos y sus casillas.
¿Se incluyen los gastos de comunidad y el IBI?
Sí, si el contrato te los repercute. No entran los suministros, la tasa de basuras de la que eres contribuyente ni las pequeñas reparaciones.
¿Dónde se pone en Renta Web?
En el anexo A.1: NIF del casero (casilla 0715), lo pagado (casilla 0719) y la deducción (casilla 0721). El programa reparte la mitad a la casilla 0562 y la otra mitad a la 0563.
Nunca la apliqué antes de 2015, ¿puedo empezar ahora?
Sí, si en algún año anterior a 2015 tenías derecho a ella aunque no la pidieras, y el resto de requisitos se cumplen. Lo que no puedes es estrenarla con un contrato posterior.
¿En declaración conjunta el límite de 24.107,20 € se duplica?
No. El límite es el mismo en individual y en conjunta, y en la conjunta se suman las bases imponibles de los dos cónyuges. Por eso muchas parejas pierden la deducción estatal al declarar juntas aunque el titular del contrato cumpla por sí solo. Conviene calcular las dos modalidades: la deducción puede valer más que la reducción de la conjunta.
¿Cuenta la fianza o el mes de garantía?
No. La base de la deducción son las cantidades pagadas por el alquiler en el año más los gastos del casero que te repercute el contrato (comunidad, IBI) y la prima del seguro de continente que él exija. La fianza es un depósito que te devuelven al terminar, no un pago por el alquiler, así que no entra. Tampoco los suministros, la tasa de basuras ni las pequeñas reparaciones.
Mis padres firmaron el contrato en 2010 y ahora yo vivo en el piso con un contrato nuevo, ¿la mantengo?
No. Los tres requisitos (contrato anterior a 2015, pagos anteriores a 2015 y derecho a la deducción antes de 2015) los tienes que cumplir tú como contribuyente. Si tú no eras titular ni tenías derecho entonces, tu contrato es nuevo y posterior a 2015: solo puedes mirar la deducción de tu comunidad.
¿Puedo recuperar la deducción de la Renta 2024 o anteriores?
Sí, con una autoliquidación rectificativa de cada ejercicio, mientras no hayan pasado cuatro años desde que terminó su plazo de presentación. Cada año se calcula con su propia base imponible y el mismo límite de 24.107,20 €. Se hace desde Renta Web marcando «Modificación de una declaración presentada».
Fuentes oficiales
- Manual práctico de Renta 2025 · Deducción por alquiler de la vivienda habitual: régimen transitorio
- Ley 35/2006 del IRPF (BOE), disposición transitoria decimoquinta
- Orden HAC/277/2026, modelo 100 de Renta 2025, anexo A.1 (BOE)
Escrito por el equipo de Tu Declaración de la Renta y revisado por un experto. Revisado el 18/10/2026. Las cifras son de la última campaña publicada y se revisan cuando salen las normas del año.
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