Declaración de la renta de un fallecido
Los herederos tienen que presentar la renta del fallecido si sus ingresos del año, desde el 1 de enero hasta el día de la muerte, superan los límites normales de obligación, que no se reducen por haber vivido menos meses. Va siempre en individual, se presenta en la campaña de renta como cualquier otra y se entra con un número de referencia que los herederos obtienen con sus datos, porque su Cl@ve y su certificado dejan de valer.
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- ¿Tu familiar murió en 2025 o en 2026 y aún no se ha hecho su última renta?
- ¿Cobraba más de 22.000 € de pensión, tenía dos pagadores o un piso alquilado?
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Qué incluye
- 69 €: nómina, pensión o paro (hasta 2 pagadores)
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¿Es obligatorio hacer la renta de un fallecido?
Lo es cuando el fallecido estaba obligado según las reglas de siempre. La diferencia es que su año fiscal termina el día de la muerte, pero los límites se aplican enteros, sin repartirlos por meses:
- Más de 22.000 € de pensión o sueldo con un solo pagador.
- Más de 15.876 € si tenía varios pagadores y el segundo y siguientes le pagaron más de 1.500 €.
- Alquileres, ventas con ganancia u otras rentas que superen las pequeñas cantidades exentas de declarar.
- Haber estado de alta como autónomo algún día de ese año.
Si no estaba obligado, presentarla es voluntario. Merece la pena cuando le retuvieron de más: la devolución forma parte de la herencia.
Ojo con las fechas. Si murió entre enero y junio de 2026 sin haber presentado la Renta 2025, puede haber que hacer dos: la de 2025 (año completo) y, en la campaña siguiente, la de 2026 (hasta el día de la muerte).
Cómo se hace, paso a paso
- Reunid los papeles que acreditan que sois herederos: certificado de defunción, certificado de últimas voluntades y testamento o, si no lo hay, declaración de herederos.
- Conseguid el número de referencia del fallecido. Su Cl@ve y su certificado electrónico se anulan con la muerte. Con sus datos (DNI y el importe de la casilla 0505 de su renta anterior) se obtiene la referencia en la sede de la Agencia Tributaria. Si no presentó renta el año anterior, se pide el IBAN de una cuenta a su nombre.
- Si no tenéis esos datos, se puede pedir en una oficina de la Agencia Tributaria acreditando ser herederos o, como última opción, usar el apoderamiento de sucesores.
- Revisad sus datos fiscales y el borrador. Con la referencia se accede a Renta WEB como lo haría él. Hay que indicar la fecha de fallecimiento para que el periodo sea el correcto.
- Presentadla dentro del plazo general de la campaña. Si sale a devolver, después se pide el pago a los herederos.
Si preferís que os ayude la Agencia Tributaria por teléfono o en oficina, la cita se pide a nombre del fallecido.
Qué se incluye en su última declaración
- Los ingresos hasta el día de la muerte: pensión, sueldo, intereses, alquileres.
- Todo lo que estaba pendiente de imputar, por ejemplo cobros aplazados de una venta: se adelanta todo a esta última declaración.
- El mínimo personal entero, con el aumento por edad si tenía más de 65 o de 75 años, aunque solo viviera unos meses del año.
- Los mínimos por hijos, ascendientes o discapacidad según la situación familiar el día de la muerte.
- Sus deducciones: hipoteca antigua, donativos, deducciones autonómicas que le correspondieran hasta esa fecha.
Individual o conjunta: qué pasa con el cónyuge
La declaración del fallecido va siempre en individual. El cónyuge viudo y los hijos menores pueden hacer conjunta entre ellos todo el año, pero sin incluir las rentas del fallecido.
Hay una excepción: si murió el 31 de diciembre, toda la familia, incluido él, puede ir en una sola declaración conjunta.
Casos habituales
✅ Pensionista con 18.000 € al año
Ejemplo: tu padre muere en mayo de 2025 y cobró 7.500 € de pensión de enero a mayo, de un solo pagador. No llega a 22.000 € y no estaba obligado. Si su pensión llevaba retenciones, presentarla puede dar una devolución para la herencia.
⚠️ Pensión y un piso alquilado
Ejemplo: tu madre cobraba 1.100 € de pensión y alquilaba un piso por 500 € al mes. El alquiler la obliga a declarar, aunque solo viviera hasta marzo. Hay que incluir las rentas del alquiler hasta esa fecha.
⚠️ Murió antes de presentar su renta
Ejemplo: tu tío muere en febrero de 2026, obligado a declarar la Renta 2025. Los herederos presentan la de 2025 en la campaña de 2026 y, si procede, la de 2026 (solo enero y febrero) en la campaña de 2027.
❌ Declarar conjunta con el fallecido
Ejemplo: tu marido muere en octubre. No podéis hacer una conjunta con sus rentas. Tú puedes hacer conjunta con tus hijos menores, o individual, y la suya va aparte.
Si sale a pagar o si sale a devolver
- A pagar: la deuda del IRPF pasa a los herederos, como cualquier otra deuda de la herencia. Las sanciones nunca se heredan. Si aceptáis la herencia a beneficio de inventario, respondéis solo hasta donde llegue lo heredado.
- Mientras no se ha aceptado la herencia (herencia yacente), quien la representa es quien cumple sus obligaciones fiscales.
- A devolver: Hacienda no la ingresa sin más. Hay que pedir el pago a los herederos con los documentos que acreditan quién hereda. Lo explicamos en nuestra página sobre la devolución de la renta de un fallecido.
Errores frecuentes
- Intentar entrar con su Cl@ve. Queda anulada. Usad el número de referencia.
- Prorratear los límites. Aunque viviera tres meses, el límite sigue siendo 22.000 € o 15.876 €.
- Olvidar las rentas pendientes. Los cobros aplazados se adelantan a la última declaración.
- Hacer conjunta con el fallecido cuando no murió el 31 de diciembre.
- Dejarla para más adelante. El plazo es el mismo que para todos. Si estaba obligado y se presenta tarde, puede haber recargo.
Plazos
El plazo no depende de la fecha de la muerte: es el de la campaña del año correspondiente. La Renta 2025 se presentó del 8 de abril al 30 de junio de 2026. Las fechas de la próxima campaña, en la que se declaran los fallecimientos de 2026, se publican a principios de año.
Cuánto cuesta: por tu cuenta o con nosotros
| Por vuestra cuenta | Con nosotros | |
|---|---|---|
| Dinero | 0 € | Desde 69 € con IVA si tenía pensión o nómina; precio cerrado antes de empezar |
| Tiempo | Conseguir la referencia, revisar datos y dudas de modalidad | Nos mandáis los documentos por WhatsApp |
| Revisión | Vosotros | Revisada por un experto |
| Riesgo | Periodo o modalidad mal puestos | Revisamos fechas, rentas pendientes y mínimos |
Os la explicamos casilla por casilla y, con vuestro OK, la presentamos ante la Agencia Tributaria.
Qué dice la norma
- Periodo impositivo inferior al año por fallecimiento: artículos 12 y 13 de la Ley del IRPF.
- Rentas pendientes de imputar en la última declaración: artículo 14.4 de la misma ley.
- Obligaciones que pasan a los herederos y no transmisión de sanciones: artículos 39 y 182.3 de la Ley General Tributaria.
- Límites, plazo, modalidad y acceso de los herederos: Agencia Tributaria, contribuyentes fallecidos.
Dos plazos que no hay que confundir: la renta y Sucesiones
Tras una muerte suelen correr dos trámites fiscales a la vez, cada uno con su fecha. Conviene apuntarlos el mismo día:
| Última renta del fallecido | Impuesto sobre Sucesiones | |
|---|---|---|
| Qué es | Sus ingresos, hasta el día de la muerte | Lo que recibe cada heredero |
| Plazo | El de la campaña del año de la muerte | Seis meses desde el fallecimiento |
| Prórroga | No hay | Una, de otros seis meses, pedida en los primeros cinco y con intereses de demora |
| Quién lo presenta | Los herederos, en nombre del fallecido | Cada heredero, por lo suyo |
Fecha de ejemplo: una muerte en mayo de 2026 se declara en la campaña de abril a junio de 2027 (fechas aún no oficiales), y Sucesiones vence en noviembre de 2026. Sucesiones suele gestionarlo la comunidad autónoma: comprueba su forma y sus plazos.
Si el fallecido dejó años sin presentar
Puede pasar con mayores que acumulaban pensiones o tenían una segunda vivienda. Se resuelve por pasos.
- Comprueba años. Se revisan los no prescritos: normalmente los 4 últimos desde que acabó su plazo.
- Mira si estaba obligado. Los límites se aplican enteros. Si no los superaba, no hay nada que presentar por eso.
- Presenta cada año pendiente. Lo que salga a pagar se paga con cargo a la herencia.
- Recargos y sanciones. Las sanciones no pasan a los herederos. El recargo por presentar fuera de plazo y los intereses son otra cosa: revisa el importe que corresponda en cada año.
Si alguno de esos años salía a devolver, los herederos pueden reclamarlo dentro de los 4 años. Lo explicamos en la devolución de la renta de un fallecido.
Varios herederos: cómo organizarse para no pagar de más
Cuando sois varios hermanos es fácil que nadie se ocupe o que lo hagan dos a la vez. Lo más práctico:
- Elegid a una persona de contacto. Acordad quién presenta la declaración, con los datos del fallecido.
- Repartid el resultado por escrito. Si sale a pagar, lo normal es descontarlo de la herencia antes de repartir. Hacedlo constar en la escritura o en un documento firmado.
- No cerréis el banco antes de tiempo. Necesitáis los certificados de intereses y retenciones. Si ya se cerró, pedidlos igualmente a la entidad.
- Guardad todo 4 años desde el fin del plazo de esa declaración: certificado de defunción, últimas voluntades, testamento o declaración de herederos, certificados de pagadores y justificantes de pago.
Si queréis que nos encarguemos, os decimos el precio cerrado antes de empezar. Con pensión o nómina, desde 69 € con IVA; con herencias o inversiones, desde 199 € con IVA.
Después del fallecimiento: qué cambia para la familia
La fecha decide también la declaración de los que quedan, y por eso conviene mirarla antes de hacer números.
- El viudo o la viuda pueden presentar con los hijos menores, pero sin las rentas del fallecido, que van siempre aparte.
- Las declaraciones del año siguiente ya no contemplan al fallecido.
- Rentas cobradas después de la muerte. Si un ingreso se paga a los herederos, comprueba si era del fallecido o ya de ellos: de eso depende en qué declaración va.
- Lo que se heredó y se vende. La venta la declara ya el heredero. Tienes los detalles en la venta de una vivienda heredada.
Sin sorpresas
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Preguntas frecuentes
¿Es obligatorio hacer la renta de un fallecido?
Solo si sus ingresos desde el 1 de enero hasta la muerte superan los límites de obligación, que se aplican enteros. Si no estaba obligado, es voluntaria, pero conviene si le retuvieron de más.
¿Cómo se hace la renta de una persona fallecida sin su Cl@ve?
Con su número de referencia, que los herederos obtienen con su DNI y la casilla 0505 de su renta anterior, o con el IBAN de una cuenta suya si no la presentó. También se puede pedir en una oficina acreditando ser heredero.
¿Se puede ver el borrador de la renta de un fallecido?
Sí. Con el número de referencia del fallecido se accede a sus datos fiscales y a Renta WEB. Hay que indicar la fecha de fallecimiento y revisar todo antes de presentar.
Tengo que hacer la declaración de mi padre fallecido: ¿quién la firma?
Los herederos, en nombre del fallecido. En la práctica, uno de ellos la prepara y la presenta con la referencia del fallecido. Si sale a pagar, la deuda es de la herencia.
¿Hasta cuándo hay plazo para presentarla?
El mismo que para cualquier contribuyente: la campaña de renta del año del fallecimiento. La Renta 2025 terminó el 30 de junio de 2026.
¿Puedo hacer la declaración conjunta con mi marido fallecido?
Solo si murió el 31 de diciembre. En cualquier otra fecha, su declaración va en individual y tú puedes hacer conjunta con tus hijos menores sin incluir sus rentas.
¿Qué pasa si la renta del fallecido sale a pagar?
La deuda pasa a los herederos y se paga con cargo a la herencia. Las sanciones no se heredan, y si aceptáis a beneficio de inventario respondéis solo con lo heredado.
¿Se aplica el mínimo personal completo aunque muriera a mitad de año?
Sí. El mínimo del contribuyente se aplica entero, con los incrementos por edad que le correspondieran. Los mínimos familiares se calculan con la situación del día de la muerte.
¿Qué hacemos si la renta del fallecido sale a devolver?
Hay que pedir el pago a los herederos, aportando los documentos que acreditan quién hereda. Lo explicamos paso a paso en nuestra página sobre la devolución de la renta de un fallecido.
Mi padre falleció y no declaró los últimos años, ¿tengo que hacerlo yo?
Si estaba obligado y esos años no han prescrito, las declaraciones pendientes pasan a los herederos, que deben presentarlas. Lo que salga a pagar se atiende con la herencia y las sanciones no se heredan. Empieza por comprobar si superaba los límites de cada año, porque, si no los superaba, no estaba obligado y no hay nada que presentar.
¿Cuánto tiempo tengo para el Impuesto de Sucesiones?
El plazo general es de seis meses desde el fallecimiento. Se puede pedir una prórroga de otros seis meses, dentro de los cinco primeros meses, pagando intereses de demora. Es independiente de la última renta del fallecido, que tiene su propio plazo en la campaña correspondiente. Consulta en tu comunidad autónoma cómo se presenta, porque suele ser ella quien gestiona este impuesto.
¿Tienen que firmar todos los herederos la declaración del fallecido?
Conviene acordar quién la presenta y comprobar cómo hacerlo en los servicios para herederos de la Agencia Tributaria, con la documentación que acredita la condición de heredero. La deuda o la devolución son de todos, según su parte en la herencia. Por eso conviene acordarlo antes por escrito y dejar el reparto claro en la escritura o en un documento firmado.
Fuentes oficiales
- Agencia Tributaria · Contribuyentes fallecidos (obligación de declarar)
- Agencia Tributaria · Contribuyentes fallecidos: formas de tributación
- Agencia Tributaria · Contribuyentes fallecidos: sistemas de identificación de los herederos
- Agencia Tributaria · Contribuyentes fallecidos: servicios de ayuda
- Manual práctico de Renta 2025 · Devengo y período impositivo
- Agencia Tributaria · Folleto Renta 2025 personas con discapacidad (mínimo del contribuyente en caso de fallecimiento)
- BOE · Ley 58/2003 General Tributaria (artículos 39 y 182)
- BOE · Ley 35/2006 del IRPF (artículos 12, 13, 14.4 y 61)
Escrito por el equipo de Tu Declaración de la Renta y revisado por un experto. Revisado el 18/10/2026. Las cifras son de la última campaña publicada y se revisan cuando salen las normas del año.
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