Herencia en la declaración de la renta
Te decimos qué entra en tu renta tras una herencia y la presentamos por ti, desde 199 € con IVA y precio cerrado por escrito.
- ¿Has heredado una vivienda que no es tu casa habitual?
- ¿Has vendido o alquilado algo que heredaste?
- ¿Falleció un familiar el año pasado y nadie ha hecho su renta?
Si alguna es «sí», escríbenos y te decimos el precio cerrado al momento.
Qué incluye
- Revisión de la herencia: qué entra en tu renta y qué no
- Cálculo del valor y la fecha de adquisición de lo heredado
- Imputación o alquiler de la vivienda heredada
- Ganancia o pérdida si vendiste algo heredado
- Declaración revisada por un experto
- Explicación casilla por casilla
- Con tu OK, la presentamos por ti ante la Agencia Tributaria
- Aparte: El Impuesto de Sucesiones y la plusvalía municipal (son trámites distintos de la renta)
- Aparte: La renta de la persona fallecida, si hay que presentarla: es otra declaración y te damos su precio cerrado antes
Así de fácil
Tú nos escribes; del resto nos ocupamos nosotros.
- 1Escríbenos por WhatsAppCuéntanos tu caso en dos líneas.
- 2Precio cerrado y documentosTe decimos el precio cerrado y qué documentos hacen falta.
- 3La preparamos y te la explicamosTe la enseñamos y te la explicamos casilla por casilla.
- 4Con tu OK, la presentamosTe mandamos el justificante oficial.
Qué se declara en la renta cuando heredas (y qué no)
La buena noticia primero: lo que heredas no se declara en la renta. La herencia paga el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (el impuesto de tu comunidad autónoma que grava lo que recibes al morir un familiar). La Ley del IRPF dice que lo que ya está sujeto a Sucesiones no está sujeto al IRPF. Por eso no hay una casilla para «poner la herencia».
Lo que sí entra en tu renta es lo que pasa después con lo heredado:
- Una vivienda que no es la tuya habitual y no alquilas: se declara la imputación de rentas inmobiliarias (una renta «teórica» que Hacienda calcula sobre el valor catastral).
- Una vivienda o un local que alquilas: declaras el alquiler como rendimiento del capital inmobiliario.
- Si vendes lo heredado (un piso, acciones, un fondo): declaras la ganancia o la pérdida. Aquí es clave el valor de adquisición, que sale de la herencia.
- Cuentas, depósitos y acciones heredadas: los intereses y dividendos que cobres desde que eres heredero.
Y aparte está la renta de la persona fallecida: su última declaración, del 1 de enero hasta el día de su fallecimiento, que presentan sus herederos.
Cómo lo hacemos contigo, paso a paso:
- Nos escribes por WhatsApp y nos mandas la escritura o el documento de la herencia y la autoliquidación de Sucesiones.
- Vemos qué parte entra en tu renta y qué parte no, y te damos el precio cerrado por escrito.
- Calculamos el valor de adquisición de cada bien, la imputación o el alquiler, y la venta si la hubo.
- Un experto valida la declaración y te la explicamos casilla por casilla.
- Con tu OK, la presentamos por ti ante la Agencia Tributaria y te mandamos el justificante.
Casos habituales
✅ Heredas dinero de una cuenta y no haces nada más
El dinero heredado paga Sucesiones y no se declara en la renta. Solo entran los intereses que genere desde que es tuyo.
Ejemplo (datos ficticios): heredas 30.000 € y los dejas en un depósito que te da 300 € de intereses en el año. En tu renta van esos 300 €, no los 30.000 €.
⚠️ Heredas una vivienda y la tienes vacía o la usas en vacaciones
Si no es tu vivienda habitual y no la alquilas, declaras la imputación de rentas inmobiliarias: un 2 % del valor catastral (un 1,1 % si el valor catastral del municipio se revisó con efectos desde 2012), en proporción a tu parte y a los días que fue tuya en el año. Cuenta desde la fecha del fallecimiento.
Ejemplo (datos ficticios): valor catastral de 80.000 €, al 2 %, son 1.600 € al año. Heredas la mitad y el fallecimiento fue a mitad de año: imputas unos 400 €.
⚠️ Heredas una vivienda y la alquilas
Declaras el alquiler y restas sus gastos. Uno de ellos es la amortización (el desgaste del edificio): hasta el 3 % del mayor entre el coste de adquisición y el valor catastral, sin contar el suelo. En herencias, ese coste incluye el valor que se dio a la vivienda en Sucesiones y el impuesto que pagaste por ella.
Ejemplo (datos ficticios): cobras 9.600 € al año, pagas 1.200 € de IBI y comunidad, y el valor de la construcción a efectos de la herencia es 90.000 €. Amortización: 2.700 €. Rendimiento neto: 5.700 €, al que se puede aplicar después la reducción por alquiler de vivienda si se cumplen los requisitos.
⚠️ Vendes la vivienda heredada
Declaras la ganancia o la pérdida: lo que vendes menos lo que «te costó» heredarla. El valor de adquisición no es cero: es el valor de la herencia más los gastos e impuestos que pagaste por heredarla.
Ejemplo (datos ficticios): valor en la herencia 150.000 €, más 2.000 € de Sucesiones, 3.000 € de plusvalía municipal y 1.000 € de notaría y registro: valor de adquisición 156.000 €. La vendes por 180.000 € con 7.000 € de gastos de venta: valor de transmisión 173.000 €. Ganancia: 17.000 €.
❌ Nadie presenta la renta de la persona fallecida
Si estaba obligada a declarar, la declaración la deben presentar los herederos. Si no se presenta, Hacienda puede reclamarla a los herederos, con recargos.
Ejemplo (datos ficticios): tu madre fallece en septiembre con una pensión y dos pagadores. Su renta de enero a septiembre se presenta en la campaña del año siguiente, en modalidad individual.
Errores que te hacen pagar de más (o te traen una carta de Hacienda)
- Olvidar los gastos de heredar al vender. El Impuesto de Sucesiones que pagaste por esa vivienda, la plusvalía municipal de la herencia y la notaría y el registro suben el valor de adquisición. En el ejemplo de arriba, olvidarlos son 6.000 € más de ganancia: unos 1.260 € más de impuesto.
- Poner como fecha de adquisición la de la escritura de aceptación. La fecha es la del fallecimiento: la aceptación tiene efectos desde ese día. Afecta a la imputación, al alquiler y, en herencias muy antiguas, a la reducción por coeficientes de abatimiento.
- No imputar la vivienda heredada vacía. Es un descuido muy común el primer año, y Hacienda puede mandarte una carta.
- Repartir mal el alquiler entre herederos. Cada uno declara su parte según su porcentaje en la herencia. Si uno declara todo y los demás nada, alguien paga de más y alguien recibe una carta.
- No guardar el justificante de Sucesiones. Si recibes mucho dinero y no puedes explicar de dónde viene, Hacienda podría tratarlo como ganancia no justificada. La herencia declarada en Sucesiones es tu prueba.
- Olvidar la renta del fallecido o hacerla conjunta. Su declaración va en modalidad individual, salvo que falleciera un 31 de diciembre.
¿Tengo que pagar IRPF por heredar? La «plusvalía del muerto»
No por el hecho de heredar. Y hay otra regla a tu favor, la llamada «plusvalía del muerto»: cuando alguien fallece, la ganancia que tenían sus bienes (la casa que compró barata hace años, sus acciones) no tributa en su IRPF. La ley dice que en las transmisiones por causa de muerte no hay ganancia ni pérdida patrimonial para el fallecido.
Además, tú heredas con el valor que se dio a esos bienes en Sucesiones. Si vendes poco después por un precio parecido, la ganancia es pequeña o nula.
Ejemplo (datos ficticios): tu padre compró un piso por 40.000 € y al fallecer vale 160.000 €. Esos 120.000 € de diferencia no pagan IRPF. Si lo vendes al año por 165.000 € con 5.000 € de gastos, y tu valor de adquisición es de 160.000 € o más, no hay ganancia.
Tres matices importantes:
- El valor de la herencia nunca puede superar el valor de mercado. Inflarlo en Sucesiones no sirve para pagar menos en la renta.
- En herencias desde el 1 de enero de 2022, para los inmuebles se toma el valor de referencia del Catastro, salvo que se declarara uno mayor.
- La plusvalía del muerto no cubre las donaciones en vida: quien dona un inmueble con ganancia sí la declara en su renta. Y en los pactos sucesorios con efectos en vida (solo existen en algunas comunidades), si vendes antes de cinco años, heredas el valor y la fecha de quien te lo dio, si eran menores.
La ganancia de la venta tributa en la base del ahorro. En la campaña de Renta 2025 (la que se presenta en 2026) la escala total es del 19 % hasta 6.000 €, 21 % hasta 50.000 €, 23 % hasta 200.000 €, 27 % hasta 300.000 € y 30 % por encima. Puede cambiar para 2026 si se modifica la ley.
La renta de la persona fallecida
Es una declaración distinta de la tuya y la presentan los herederos. Lo esencial:
- Periodo: si fallece un día distinto del 31 de diciembre, su año fiscal termina el día del fallecimiento.
- Obligación: se aplican los mismos límites para estar obligado a declarar que a cualquiera, en su importe completo, sin prorratear por los días.
- Rentas pendientes: todas las rentas pendientes de imputar se incluyen en esa última declaración.
- Modalidad: individual. Solo si falleció el 31 de diciembre puede ir en una conjunta con la familia.
- Acceso: el certificado digital y la Cl@ve del fallecido dejan de valer. Se obtiene su número de referencia con los datos que indica la Agencia Tributaria (por ejemplo, la cuenta bancaria del fallecido) o mediante el apoderamiento de sucesores.
Si sale a pagar: la deuda pasa a los herederos. Las sanciones no se heredan.
Si sale a devolver: los herederos piden el pago de la devolución con una solicitud aparte (por registro electrónico con el CSV de la declaración, o en papel con el modelo H-100). Hasta 2.000 € se pide menos documentación; por encima, también el justificante de haber incluido esa devolución en Sucesiones.
Ejemplo (datos ficticios): la renta del fallecido sale a devolver 1.500 €. Hay tres herederos y lo cobra uno: hace falta el certificado de defunción, el libro de familia, el de últimas voluntades, el testamento o la declaración de herederos, la autorización firmada de los demás y el certificado de la cuenta del que cobra.
Herencia yacente: cuando aún no se ha repartido
La herencia yacente es la herencia que todavía no se ha aceptado. No hace la renta como si fuera una persona: es una entidad en régimen de atribución de rentas. Eso quiere decir que lo que genera (un alquiler, intereses) se reparte y lo declara cada heredero en su renta, según su parte.
- Si la herencia yacente tiene una actividad económica o sus rentas pasan de 3.000 € al año, debe presentar una declaración informativa (el modelo 184) del 1 al 31 de enero del año siguiente.
- Esa declaración la presenta quien la representa, y debe comunicar a cada heredero lo que le corresponde.
- Se reparte según las normas o pactos aplicables y, si no le constan a Hacienda de forma fehaciente, a partes iguales.
Ejemplo (datos ficticios): un piso de la herencia yacente se alquila por 6.000 € al año y hay dos herederos a partes iguales. Como pasa de 3.000 €, se presenta el modelo 184, y cada heredero declara en su renta su mitad del rendimiento neto.
Cuando se acepta la herencia, los efectos se retrotraen a la fecha del fallecimiento.
Plazos
| Trámite | Plazo |
|---|---|
| Renta 2025 (la tuya y la del fallecido en 2025) | Del 8 de abril al 30 de junio de 2026. Si domicilias el pago, hasta el 25 de junio |
| Impuesto de Sucesiones | 6 meses desde el fallecimiento, con carácter general. Se puede pedir una prórroga de otros 6 en los primeros 5 meses |
| Plusvalía municipal por herencia | 6 meses desde el fallecimiento, prorrogables hasta un año si lo pides |
| Modelo 184 de la herencia yacente | Del 1 al 31 de enero del año siguiente |
Las fechas de la campaña de 2027 (Renta 2026) las fija cada año la Agencia Tributaria. Tu comunidad autónoma puede tener normas propias para Sucesiones.
Cuánto cuesta: por tu cuenta o con nosotros
| Por tu cuenta | Con nosotros | |
|---|---|---|
| Dinero | 0 € | Desde 199 € con IVA, precio cerrado por escrito antes de empezar. Si solo hay que declarar la venta de una vivienda heredada: 99 € |
| Tiempo | Varias tardes: leer la escritura, buscar el valor en Sucesiones, calcular el valor de adquisición, la imputación y los días | Unos minutos para mandarnos los documentos por WhatsApp |
| Riesgo | Olvidar gastos que bajan la ganancia, una fecha de adquisición equivocada o una imputación sin declarar: pagas de más o te llega una carta | Revisada por un experto y explicada casilla por casilla |
| Si algo sale mal | Complementaria o rectificación por tu cuenta, con posibles recargos | Te ayudamos a revisarlo |
Requisitos y documentos que necesitas
- La escritura de aceptación y adjudicación de la herencia (o el documento privado de partición).
- La autoliquidación del Impuesto de Sucesiones y su justificante de pago.
- La liquidación de la plusvalía municipal por la herencia, si hubo inmuebles urbanos.
- Las facturas de notaría, registro y gestoría de la herencia.
- El recibo del IBI de cada inmueble (para el valor catastral y la referencia catastral).
- Si alquilas: contrato, cobros y gastos del año.
- Si vendiste: escritura de venta, factura de la inmobiliaria y plusvalía municipal de la venta.
- Para la renta del fallecido: certificado de defunción, testamento o declaración de herederos, y sus datos fiscales.
Lo que no va en la renta: Sucesiones, plusvalía municipal, donaciones y deudas
Aceptar o renunciar. Antes de aceptar, puedes hacerlo a beneficio de inventario (así solo respondes de las deudas con lo que heredas) o renunciar. Si renuncias, no heredas los bienes ni las deudas.
Impuesto de Sucesiones. Lo pagas tú como heredero, en tu comunidad autónoma, sobre el valor de lo que recibes menos cargas y deudas. Cada comunidad tiene sus reducciones y bonificaciones, sobre todo para hijos y cónyuges. No va en la renta, pero el valor que declares ahí es el que usarás en la renta al vender.
Plusvalía municipal. Es un impuesto del ayuntamiento sobre el aumento de valor del suelo urbano. Lo pagas tú al heredar y no va en la renta, pero suma al valor de adquisición cuando vendas.
Herencia o donación. Las dos pagan el Impuesto de Sucesiones y Donaciones quien las recibe. La diferencia está en la renta de quien da: en una herencia no hay ganancia para el fallecido; en una donación en vida, quien dona sí puede tener una ganancia que declarar.
Deudas con Hacienda del fallecido. Pasan a los herederos (salvo que se renuncie o se acepte a beneficio de inventario, con sus límites). Las sanciones no se transmiten.
Impuesto sobre el Patrimonio. Si con lo heredado tu patrimonio total supera los límites de tu comunidad, puede que tengas que presentarlo. Es otro impuesto distinto de la renta.
Qué dice la norma
- La renta sujeta a Sucesiones no está sujeta al IRPF: artículo 6.4 de la Ley 35/2006 del IRPF.
- No hay ganancia patrimonial en las transmisiones por causa de muerte del contribuyente («plusvalía del muerto»): artículo 33.3.b.
- Valor de adquisición en herencias: el de Sucesiones, sin superar el valor de mercado, y regla de los pactos sucesorios: artículos 35 y 36. Gastos e impuestos que suman: Manual práctico de Renta 2025, reglas de cálculo.
- Periodo impositivo del fallecido y rentas pendientes: artículos 13 y 14.4.
- Herencias yacentes en atribución de rentas: artículo 8.3 y Manual práctico de Renta 2025.
- Imputación de rentas inmobiliarias: artículo 85 y Manual práctico de Renta 2025.
- Fecha de adquisición en herencias: la del fallecimiento, consulta vinculante de la DGT V1586-24.
- Plazos de Sucesiones: artículos 67 y 68 del Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones. Plusvalía municipal: artículo 110 del texto refundido de la Ley de Haciendas Locales.
- Sucesión en las deudas tributarias: artículo 39 de la Ley General Tributaria.
- Declaración de personas fallecidas: sede de la Agencia Tributaria.
Plan de pensiones del fallecido: la excepción que sorprende
La regla «lo heredado no va en la renta» tiene una excepción importante. Lo que cobras como beneficiario de un plan de pensiones por la muerte del titular es rendimiento del trabajo, se cobre como capital, como renta o de forma mixta. Se suma a tu nómina y paga según la escala general.
El seguro de vida funciona distinto. Si lo contrató el fallecido y tú eres el beneficiario, normalmente tributa en el Impuesto de Sucesiones, no en tu IRPF.
| Qué recibes | Dónde tributa al cobrarlo | Qué entra luego en tu renta |
|---|---|---|
| Plan de pensiones del fallecido | En tu IRPF, como trabajo | El propio importe que cobres cada año |
| Seguro de vida contratado por el fallecido | En Sucesiones | Lo que genere después ese dinero |
| Dinero en cuenta | En Sucesiones | Los intereses desde que es tuyo |
| Acciones o fondos | En Sucesiones | Dividendos y la ganancia o pérdida al vender |
Cuánto cuesta cobrar el plan de golpe
Ejemplo (datos ficticios): tu base es de 25.000 € al año y cobras 60.000 € del plan. Usamos tipos del 19, 24, 30, 37 y 45 %, que resultan si tu comunidad aplica los mismos porcentajes que el Estado.
- Todo en un año: el impuesto sube unos 23.486 €.
- 20.000 € en cada uno de tres años: sube unos 6.686 € por año, 20.058 € en total.
Son unos 3.400 € de diferencia, solo por repartirlo, si las condiciones del plan lo permiten. Haz la cuenta antes de pedir el cobro: una vez cobrado, ya no hay vuelta atrás.
El plan también puede cambiar tu obligación de declarar. Actúa como otro pagador: si lo que cobras de él y de otros pagadores secundarios pasa de 1.500 €, tu límite baja de 22.000 € a 15.876 €.
Si vendes lo heredado por menos de lo que valía
Puede pasar: se valora el piso en la herencia y luego se vende más barato, o las acciones bajan. Esa pérdida también se declara, porque puede ahorrarte impuestos en otras operaciones.
- Se compensa primero con las ganancias de otras ventas del mismo año.
- Si sigue en negativo, con los intereses y dividendos del año, hasta el 25 % de su importe.
- Lo que quede se compensa en los cuatro años siguientes, con las mismas reglas.
Ejemplo (datos ficticios): heredas un piso valorado en 160.000 € y lo vendes por un neto de 150.000 €. Pierdes 10.000 €. Ese año ganas 2.000 € vendiendo acciones y cobras 1.000 € de intereses:
| Paso | Se compensa | Pérdida que queda |
|---|---|---|
| Con la ganancia de las acciones | 2.000 € | 8.000 € |
| Con los intereses (25 % de 1.000 €) | 250 € | 7.750 € |
| Para los cuatro años siguientes | Hasta 7.750 € | — |
Si no declaras la venta, pierdes ese saldo. Y hay un límite claro: el valor de adquisición es el que se dio en la herencia, sin superar el de mercado. Si en Sucesiones se puso un valor inflado, la pérdida puede cuestionarse. Para el detalle de la venta, mira cómo se declara la venta de una vivienda heredada.
Una vivienda entre varios herederos: quién declara qué
Cuando la vivienda es de varios, cada heredero declara lo suyo, según su parte y los días que fue titular. Lo que más confunde es que cada persona puede estar en una situación distinta.
| Situación | Quién imputa renta |
|---|---|
| Vacía, tres herederos a partes iguales | Los tres, cada uno por su tercio |
| Uno la convierte en su vivienda habitual | Ese no imputa por su parte; los otros dos, sí |
| Alquilada a un tercero | Nadie imputa: cada uno declara su parte del alquiler |
| Viudo o viuda con usufructo que vive en ella | Nadie: es su vivienda habitual y la nuda propiedad no imputa |
| Usufructo con la vivienda vacía | Quien tiene el usufructo |
Ejemplo (datos ficticios): valor catastral de 90.000 € revisado con efectos desde 2012, al 1,1 %, son 990 € al año. Tres herederos, 330 € cada uno. Fallecimiento el 1 de octubre de 2025: 92 días de 365. Cada heredero imputa unos 83,18 € en la Renta 2025. Sobre esa renta no se puede restar ningún gasto, ni el IBI ni la comunidad.
Si hay usufructo y nuda propiedad, lo explicamos con detalle en nuda propiedad y usufructo en la renta. Los demás casos de una vivienda recibida en herencia están en vivienda heredada en la renta.
Ya presentaste y se te olvidó lo de la herencia
Se arregla mejor si lo corriges tú. Depende del ejercicio y de quién mueve primero.
| Ejercicio | Cómo se corrige | Coste si sale a pagar (hoy, sin carta de Hacienda) |
|---|---|---|
| Renta 2025 | Rectificativa | Recargo del 1 % más el 1 % por mes completo de retraso |
| Renta 2024 | Rectificativa | 15 % más intereses de demora: ya pasaron 12 meses |
| Renta 2023 y 2022 | Complementaria si sale a pagar; solicitud de rectificación si sale a devolver | 15 % más intereses de demora |
Ejemplo (datos ficticios): olvidaste un alquiler de la Renta 2025 que supone 200 € más a pagar. Presentas a principios de noviembre de 2026, con 4 meses completos de retraso. El recargo es del 5 %: 10 €, que bajan a 7,50 € si pagas la deuda al presentar y el recargo en su plazo.
Si Hacienda te escribe antes, ya no hay recargo, sino posible sanción. Y si el error te favorece (por ejemplo, no contaste los gastos de un alquiler), puedes pedir la diferencia durante 4 años. Te lo contamos en cómo rectificar la declaración.
Si aceptas la herencia años después
La aceptación tiene efectos desde el fallecimiento. Si aceptas tarde, la imputación o el alquiler pueden corresponder a años que ya declaraste: conviene revisar cada uno de los que siguen sin prescribir.
Qué papeles guardar, y hasta cuándo
Los de un año corriente, 4 años. Pero la escritura de herencia, la autoliquidación de Sucesiones y las facturas de notaría guárdalas hasta 4 años después de la renta en la que declares la venta: son las que prueban tu valor de adquisición, aunque vendas décadas después.
Con herencias, el precio de la declaración es desde 199 € con IVA; si solo hay que declarar la venta de la vivienda heredada, 99 €.
Sin sorpresas
- Revisada por un expertoantes de presentarla
- Precio cerrado antes de empezarcon el IVA incluido
- Pago en la pasarela segura del banconunca vemos tu tarjeta
- 14 días de desistimientodesde que contratas, sin justificación
Preguntas frecuentes
¿Hay que declarar una herencia en la declaración de la renta?
No. Lo que heredas tributa en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, y la ley excluye del IRPF todo lo que ya está sujeto a Sucesiones. Lo que sí declaras son las rentas que te dé lo heredado desde el fallecimiento (alquileres, intereses, la imputación de una vivienda vacía) y la ganancia si lo vendes.
¿Tengo que declarar en la renta el dinero que he heredado?
El dinero en sí no se declara en la renta: va en Sucesiones. Sí se declaran los intereses o dividendos que genere después. Guarda el justificante de Sucesiones: es tu prueba del origen del dinero si Hacienda pregunta.
¿En qué casilla de la renta se pone la herencia?
No hay una casilla para la herencia, porque no se declara en la renta. Lo heredado aparece en otros apartados según lo que hagas con ello: inmuebles (imputación o alquiler), rendimientos del capital mobiliario o ganancias patrimoniales si vendes. Te lo explicamos casilla por casilla.
¿Qué fecha de adquisición pongo en la renta si he heredado?
La fecha del fallecimiento, no la de la escritura de aceptación. La aceptación tiene efectos retroactivos a ese día. Esa fecha cuenta para la imputación, el alquiler y la venta.
¿Cómo declaro en la renta la venta de un piso heredado?
Como una ganancia o pérdida patrimonial: valor de venta menos gastos de la venta, frente al valor de adquisición. El valor de adquisición es el de la herencia (sin superar el de mercado) más el Impuesto de Sucesiones de ese piso, la plusvalía municipal y la notaría y el registro que pagaste. Si solo tienes que declarar esa venta, lo hacemos por 99 € con IVA.
¿Puedo desgravarme los gastos de notaría de la herencia?
No se restan en la renta del año en que heredas. Pero no se pierden: la notaría, el registro y los impuestos de la herencia que pagaste suman al valor de adquisición, y bajan la ganancia cuando vendas. Guarda las facturas.
¿Qué es la renta inmobiliaria imputada de una vivienda heredada?
Si la vivienda heredada no es tu habitual y no la alquilas, declaras como renta un 2 % de su valor catastral (o un 1,1 % si el valor se revisó con efectos desde 2012). Se calcula según tu parte y los días que fue tuya en el año, desde el fallecimiento.
¿Cómo se declara la renta de una herencia yacente?
La herencia yacente no presenta renta propia: lo que genera se reparte entre los herederos y cada uno lo declara en su renta. Si sus rentas pasan de 3.000 € al año o tiene actividad económica, debe presentar en enero la declaración informativa del modelo 184.
¿Quién cobra la devolución de Hacienda de una persona fallecida?
Los herederos, pero no llega sola: primero se presenta su renta y después se pide el pago de la devolución a herederos, por registro electrónico con el CSV o en papel con el modelo H-100. Por encima de 2.000 € se pide además el justificante de haberla incluido en Sucesiones.
Si heredo una renta vitalicia, ¿cómo tributa?
Depende del contrato. Lo que recibes por herencia o como beneficiario de un seguro del fallecido paga, en general, el Impuesto de Sucesiones. La ley del IRPF excluye de los rendimientos del capital mobiliario las rentas vitalicias adquiridas por herencia, pero cada caso necesita ver el contrato antes de decidir cómo se declara.
¿Cómo tributa el plan de pensiones que heredo?
Como rendimiento del trabajo en tu IRPF, no como herencia sin más. Se suma a tu nómina el año en que lo cobras, sea como capital, renta o de forma mixta. Por eso cobrarlo de golpe puede subir mucho el impuesto. Si las condiciones del plan permiten repartirlo en varios años, haz la cuenta antes de pedir el cobro.
¿El seguro de vida de un familiar fallecido se declara en la renta?
Normalmente no. Si el seguro lo contrató el fallecido y tú eres el beneficiario, ese dinero tributa en el Impuesto de Sucesiones, no en tu IRPF. Solo entrará en tu renta lo que genere después, como los intereses. Es distinto del plan de pensiones, que sí tributa en tu IRPF como trabajo. Guarda el justificante de haberlo liquidado.
He vendido un piso heredado perdiendo dinero, ¿tengo que declararlo?
Sí, y te interesa. La pérdida se calcula con el valor que se dio al piso en la herencia y se compensa con otras ganancias por ventas del año. Si queda saldo, se aplica hasta el 25 % de los intereses y dividendos, y el resto en los cuatro años siguientes. Si no la declaras, pierdes ese derecho.
Heredé una vivienda hace dos años y nunca imputé renta, ¿qué hago?
Corrígelo tú antes de que Hacienda te escriba, porque así solo hay recargo. Se revisa cada año desde el fallecimiento, en proporción a tu parte y los días. La Renta 2025 lleva hoy un recargo bajo; si han pasado más de 12 meses, es del 15 % más intereses. Si la cantidad es pequeña, el coste también lo será.
Fuentes oficiales
- Ley 35/2006 del IRPF (arts. 6.4, 8.3, 13, 14.4, 23.2, 25.3, 33.3.b, 35, 36, 39, 66, 76, 85, 89.3 y DT 9.ª) · BOE
- Real Decreto 439/2007, Reglamento del IRPF · BOE
- Manual práctico de Renta 2025 · Ganancias patrimoniales: reglas generales de cálculo
- Manual práctico de Renta 2025 · Capital inmobiliario: cantidades destinadas a la amortización
- Manual práctico de Renta 2025 · Imputación de rentas inmobiliarias: importe imputable
- Manual práctico de Renta 2025 · Entidades en régimen de atribución de rentas
- Manual práctico de Renta 2025 · Obligaciones de las entidades en atribución de rentas (modelo 184)
- Agencia Tributaria · Contribuyentes fallecidos
- Agencia Tributaria · Contribuyentes fallecidos: formas de tributación
- Agencia Tributaria · Cómo solicitar la devolución de la renta de la persona fallecida
- Agencia Tributaria · Sistemas de identificación que pueden utilizar los herederos
- Agencia Tributaria · Nota de prensa de inicio de la campaña de Renta 2025
- DGT · Consulta vinculante V1586-24 (fecha de adquisición en herencias)
- Ley 29/1987 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones · BOE
- Real Decreto 1629/1991, Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones (arts. 67 y 68) · BOE
- Real Decreto Legislativo 2/2004, Ley de Haciendas Locales (art. 110) · BOE
- Ley 58/2003 General Tributaria (art. 39) · BOE
- Código Civil (arts. 989, 1003 y 1023) · BOE
Escrito por el equipo de Tu Declaración de la Renta y revisado por un experto. Revisado el 18/10/2026. Las cifras son de la última campaña publicada y se revisan cuando salen las normas del año.
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