Casilla 0019 de la renta: qué son los «otros gastos deducibles»
La casilla 0019 recoge los «otros gastos deducibles» de los rendimientos del trabajo: una cantidad fija de 2.000 € al año que se resta a todo el que cobra una nómina, una pensión o el paro, sin tener que justificar ningún gasto. Se aplica sola en Renta Web y nunca puede superar lo que queda de tus ingresos del trabajo después de las cotizaciones.
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Qué hay en la casilla 0019
En el apartado de rendimientos del trabajo, la Ley del IRPF deja restar unos pocos gastos concretos: cotizaciones, cuota sindical, colegio profesional obligatorio, defensa jurídica frente al empleador… y una partida a tanto alzado llamada «otros gastos distintos de los anteriores». Esa partida es la casilla 0019.
- Son 2.000 € al año, para todos los contribuyentes con rendimientos del trabajo.
- No se justifica con facturas: es una cantidad fija que no depende de lo que gastes de verdad.
- Renta Web la pone sola. No hay que reclamarla.
Así que la respuesta corta a «¿puedo poner aquí el gimnasio, el móvil o la gasolina?» es no: esos gastos no se restan aparte; lo único que hay es esta cantidad fija.
Las casillas vecinas: 0020 y 0021
Justo debajo hay dos incrementos que solo tienen algunas personas:
| Casilla | Concepto | Importe 2025 |
|---|---|---|
| 0019 | Otros gastos deducibles (general) | 2.000 € |
| 0020 | Desempleados que aceptan un trabajo que exige mudarse a otro municipio | +2.000 €, el año del traslado y el siguiente |
| 0021 | Trabajadores en activo con discapacidad del 33 % al 64 % | +3.500 € |
| 0021 | Trabajadores en activo con discapacidad del 65 % o más, o que necesitan ayuda de terceros o tienen movilidad reducida | +7.750 € |
La 0020 exige estar inscrito como desempleado, aceptar un puesto en otro municipio y que ese puesto obligue de verdad a cambiar de residencia. La 0021 exige trabajar en activo: no vale para quien solo cobra una pensión o el paro, aunque la incapacidad temporal sí se equipara.
El límite: nunca más que tu rendimiento
El modelo lo dice en una nota: la suma de las casillas 0019, 0020 y 0021 no puede superar la casilla 0018 (la suma de tus rendimientos netos previos del trabajo, es decir, ingresos menos cotizaciones y demás gastos de las casillas 0013 a 0016). Dicho de otra forma: estos gastos pueden dejar tu rendimiento neto del trabajo en cero, pero no en negativo.
Ejemplo 1 (datos ficticios). Nómina de 25.000 € brutos y 1.600 € de cotizaciones a la Seguridad Social:
- 0012 ingresos íntegros: 25.000 €
- 0013 cotizaciones: 1.600 €
- 0017 y 0018 rendimiento neto previo: 23.400 €
- 0019 otros gastos: 2.000 €
- 0022 rendimiento neto: 21.400 €
Ejemplo 2 (datos ficticios). Un estudiante trabajó en verano y cobró 1.500 € netos de cotizaciones. En la 0019 solo caben 1.500 €, no 2.000 €, y su rendimiento neto queda en cero.
Declaración conjunta: una sola vez
En tributación conjunta, los gastos de este apartado se aplican por unidad familiar, no por persona. Si los dos cónyuges trabajan y hacen la conjunta, no se restan 4.000 €, sino 2.000 €. Es uno de los motivos por los que la conjunta suele salir peor cuando hay dos sueldos.
Con los incrementos pasa algo parecido: si varios miembros tienen derecho al de movilidad, el total sigue siendo 2.000 €; y en el de discapacidad se aplica la cuantía del miembro con mayor grado.
Qué pasa después de la 0019
Del rendimiento neto (0022) aún puede restarse la reducción por obtención de rendimientos del trabajo (casilla 0023), pensada para rentas bajas: en 2025 llega a 7.302 € si tu rendimiento neto del trabajo es de 14.852 € o menos, y se va reduciendo hasta desaparecer en 19.747,50 €, siempre que no tengas más de 6.500 € de otras rentas. El resultado final es el rendimiento neto reducido, casilla 0025, que pasa a la base imponible general.
Errores frecuentes
- Intentar meter gastos personales en la 0019. Es una cantidad fija; la ropa, el coche o el teléfono del asalariado no se deducen aparte.
- No pedir la 0020 tras una mudanza por trabajo estando en el paro. Son 2.000 € más este año y el siguiente.
- Olvidar la 0021 si trabajas con un certificado de discapacidad: Renta Web solo la aplica si los datos de discapacidad están marcados.
- Esperar 4.000 € en la conjunta con dos sueldos.
- Confundir la 0019 con el límite de declarar. Los 2.000 € no cambian si estás obligado o no a presentar la renta: eso se mira con los ingresos brutos.
Qué dice la norma
Los gastos deducibles del trabajo están en el artículo 19.2 de la Ley 35/2006 del IRPF; los 2.000 € y sus incrementos, en la letra f). El Manual práctico de Renta 2025 lo desarrolla en el análisis de los gastos del artículo 19.2.f). Las casillas 0018 a 0022 son las del modelo de Renta 2025 (Orden HAC/277/2026).
Con dos pagadores o con nómina y paro: la 0019 se aplica una sola vez
Es la duda más habitual cuando hay más de un certificado de retenciones: ¿2.000 € por cada empresa? No. En la Renta 2025, cada pagador tiene su propia línea de ingresos y de gastos hasta la casilla 0017 (rendimiento neto previo). Después, la casilla 0018 suma todos esos netos previos y la 0019 resta los 2.000 € una vez por declarante, tengas uno, dos o tres pagadores.
Ejemplo (datos ficticios): una empresa te pagó 14.000 € brutos con 900 € de Seguridad Social y el SEPE te pagó 6.000 € de paro con 400 € de cotizaciones.
| Casilla | Concepto | Importe |
|---|---|---|
| 0017 (empresa) | Rendimiento neto previo | 13.100 € |
| 0017 (paro) | Rendimiento neto previo | 5.600 € |
| 0018 | Suma de rendimientos netos previos | 18.700 € |
| 0019 | Otros gastos deducibles | 2.000 € |
| 0022 | Rendimiento neto | 16.700 € |
| 0023 | Reducción por rendimientos del trabajo (sin otras rentas de más de 6.500 €) | 1.194,15 € |
| 0025 | Rendimiento neto reducido | 15.505,85 € |
La reducción de la 0023 se calcula sobre los 18.700 € de la 0018, no sobre la 0022: 2.364,34 − 1,14 × (18.700 − 17.673,52). Por eso la 0019 no hace más pequeña esa reducción. Con dos pagadores, además, cambia el límite para estar obligado a declarar; lo explicamos en mínimo para declarar con dos pagadores.
Cuánto te ahorra de verdad: 2.000 € multiplicados por tu tipo
La 0019 no te devuelve 2.000 €: baja tu base imponible en 2.000 €. Lo que te ahorras en impuesto es esa cantidad por tu tipo marginal, el porcentaje del último tramo de la escala en el que caes (parte estatal más parte autonómica). Ejemplos con tipos supuestos, solo para ver el orden de magnitud:
| Si tu tipo marginal fuera… | La 0019 te ahorra |
|---|---|
| 19 % | 380 € |
| 30 % | 600 € |
| 37 % | 740 € |
| 45 % | 900 € |
Si tus ingresos son muy bajos, el ahorro puede ser menor o cero: el mínimo personal y familiar ya deja la cuota en nada. Tu tipo real depende de tu comunidad; lo puedes ver en tramos del IRPF.
Si además eres autónomo: la 0019 solo mira la nómina
La 0019 pertenece al apartado de rendimientos del trabajo. Si en 2025 tuviste nómina y también una actividad, los 2.000 € se restan solo a la parte del trabajo. La actividad tiene sus propios gastos en su apartado: por ejemplo, tu cuota de autónomo va en la casilla 0186 («Seguridad Social del titular de la actividad»), no en la 0013 ni en la 0019.
Error típico: meter la cuota de autónomos o gastos del negocio dentro del trabajo. Hacienda lo detecta al cruzar datos y lo corrige. Si te pasa, te lo contamos en la cuota de autónomos en la renta; y si quieres que lo hagamos nosotros, la renta de autónomo cuesta 149 € con IVA.
La misma casilla en las Rentas 2023, 2024 y 2025
Si estás revisando una declaración antigua, por ejemplo para rectificarla, la numeración no te va a confundir: en los diccionarios oficiales del modelo 100 de los ejercicios 2023, 2024 y 2025, la 0019 es siempre «Otros gastos deducibles», la 0018 la suma de netos previos y la 0022 el rendimiento neto.
Lo que sí puede cambiar de un año a otro es si tienes derecho a los incrementos de la 0020 (movilidad) y la 0021 (discapacidad). Si en una renta de los últimos cuatro años te correspondía uno de ellos y no lo aplicaste, se puede pedir con una rectificación de la declaración. En noviembre de 2026 aún puedes corregir la Renta 2022, cuyo plazo terminó el 30 de junio de 2023.
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Preguntas frecuentes
¿Qué es la casilla 0019 de la renta?
Son los «otros gastos deducibles» de los rendimientos del trabajo: 2.000 € al año que se restan a quien cobra nómina, pensión o paro, sin justificar nada.
¿Qué otros gastos deducibles van en la casilla 19?
Ninguno que tengas que añadir tú. Es una cantidad fija. Los incrementos por movilidad geográfica y por discapacidad van en las casillas 0020 y 0021.
¿Por qué en mi casilla 0019 no pone 2.000 €?
Porque tiene un límite: no puede superar tu rendimiento neto previo del trabajo (casilla 0018). Si ganaste poco, la 0019 se queda en esa cifra.
¿Los pensionistas tienen la casilla 0019?
Sí. La pensión es rendimiento del trabajo y los 2.000 € se aplican a todos los que tienen rendimientos del trabajo.
¿Y si cobro el paro?
También: la prestación por desempleo es rendimiento del trabajo. El incremento por discapacidad de la 0021, en cambio, es solo para trabajadores en activo.
¿En la declaración conjunta son 4.000 €?
No. En la conjunta estos gastos se aplican por unidad familiar: 2.000 € en total, aunque trabajen los dos.
¿Cuánto se suma por movilidad geográfica?
2.000 € más, en la casilla 0020, el año en que cambias de residencia y el siguiente, si estabas inscrito como desempleado y aceptaste un trabajo que te exigía mudarte.
¿Cuánto se suma por discapacidad?
3.500 € si tu grado está entre el 33 % y el 64 %, o 7.750 € si es del 65 % o más o necesitas ayuda de terceros o tienes movilidad reducida, siempre que trabajes en activo.
Tengo dos pagadores, ¿me corresponden 4.000 € en la casilla 0019?
No. Cada pagador tiene su propia línea de ingresos y cotizaciones, pero la casilla 0019 se aplica una sola vez por declarante sobre la suma de todos tus netos previos (casilla 0018): 2.000 € en total, tengas uno, dos o tres pagadores. Solo se añaden 2.000 € más en la 0020 si cumples los requisitos de movilidad geográfica, o 3.500 € o 7.750 € en la 0021 por discapacidad.
¿Cuánto dinero me ahorra la casilla 0019?
Depende de tu tipo marginal. La casilla baja tu base en 2.000 €, así que el ahorro es 2.000 € por el porcentaje de tu último tramo de la escala. Con un tipo del 30 %, serían 600 € menos de impuesto. Si tienes ingresos muy bajos y tu cuota ya sale cero por el mínimo personal, el ahorro real puede ser menor.
Soy autónomo y también tengo nómina, ¿puedo poner mis gastos en la 0019?
No. La casilla 0019 es una cantidad fija de 2.000 € que solo se resta a los rendimientos del trabajo, sin justificar nada. Los gastos de tu actividad, como la cuota de autónomos, los suministros o el material, se declaran en el apartado de actividades económicas, con sus propias casillas y sus facturas.
Fuentes oficiales
- Manual práctico de Renta 2025 · Análisis de los gastos del artículo 19.2.f) de la Ley del IRPF
- Manual práctico de Renta 2025 · Gastos deducibles del artículo 19 de la Ley del IRPF
- Manual práctico de Renta 2025 · Determinación del rendimiento neto reducido
- Orden HAC/277/2026 · Modelo 100 de Renta 2025, casillas 0012 a 0025 (BOE)
- Ley 35/2006 del IRPF (texto consolidado, BOE)
Escrito por el equipo de Tu Declaración de la Renta y revisado por un experto. Revisado el 18/10/2026. Las cifras son de la última campaña publicada y se revisan cuando salen las normas del año.
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