Unidad familiar en la declaración de la renta: quién la forma
Para Hacienda solo hay dos unidades familiares: el matrimonio no separado legalmente con sus hijos menores, y el padre o la madre (sin matrimonio o separados) con todos los hijos menores que vivan con él o ella. También cuentan los hijos mayores con discapacidad bajo patria potestad prorrogada o rehabilitada o con curatela representativa. Se mira la situación a 31 de diciembre y nadie puede estar en dos unidades a la vez.
Revisamos quién forma vuestra unidad familiar, calculamos individual y conjunta y presentamos la que menos os cuesta, desde 69 € con IVA.
- ¿Estáis casados y uno de los dos gana poco o nada?
- ¿Eres padre o madre sin pareja y vives con tus hijos menores?
- ¿Alguno de tus hijos ha cumplido 18 años este año?
Si alguna es «sí», escríbenos y te decimos el precio cerrado al momento.
Qué incluye
- 69 €: nómina, pensión o paro (hasta 2 pagadores)
- 99 €: con alquileres o venta de vivienda
- 149 €: autónomos
- Desde 199 €: criptomonedas, herencias o inversiones
- Todas tus deducciones, estatales y de tu comunidad
- Revisada por un experto
Así de fácil
Tú nos escribes; del resto nos ocupamos nosotros.
- 1Escríbenos por WhatsAppCuéntanos tu caso en dos líneas.
- 2Precio cerrado y documentosTe decimos el precio cerrado y qué documentos hacen falta.
- 3La preparamos y te la explicamosTe la enseñamos y te la explicamos casilla por casilla.
- 4Con tu OK, la presentamosTe mandamos el justificante oficial.
Qué es la unidad familiar para Hacienda
En el IRPF, «unidad familiar» no es lo mismo que «familia». Es un concepto cerrado de la ley que sirve para una sola cosa: saber quién puede presentar la declaración conjunta (una sola declaración que suma las rentas de todos).
La ley solo admite dos modalidades. Cualquier otra forma de convivencia (abuelos con nietos, hermanos, una pareja sin hijos que no está casada) no es unidad familiar a efectos de la renta.
| Modalidad | Quién la forma |
|---|---|
| 1.ª Matrimonio | Los dos cónyuges no separados legalmente y, si los hay, los hijos menores (salvo los que vivan independientes con permiso de los padres) y los hijos mayores con discapacidad sujetos a patria potestad prorrogada o rehabilitada o a curatela representativa |
| 2.ª Monoparental | Si no hay matrimonio o hay separación legal: el padre o la madre y todos los hijos que convivan con él o ella y cumplan esos mismos requisitos |
Dos reglas que deciden muchos casos:
- La foto es la del 31 de diciembre. Quién forma la unidad se decide con la situación de ese día.
- Nadie puede estar en dos unidades familiares a la vez.
¿Esta persona entra en mi unidad familiar? Caso por caso
| Situación | ¿Forma parte? |
|---|---|
| Tu cónyuge, casados y viviendo juntos | ✅ Sí |
| Hijo de 10 años que vive contigo | ✅ Sí |
| Hijo nacido o adoptado en diciembre | ✅ Sí, porque a 31 de diciembre ya es miembro |
| Hijo que cumple 18 años en junio | ❌ No para ese año: a 31 de diciembre ya es mayor de edad |
| Hijo de 17 años que vive por su cuenta con vuestro permiso | ❌ No |
| Hijo mayor con discapacidad y curatela representativa ejercida por sus padres | ✅ Sí |
| Hijo de 22 años estudiante que vive en casa | ❌ No entra en la unidad, aunque puede darte derecho al mínimo por descendientes |
| Pareja de hecho | ❌ No. Con hijos, solo uno de los dos forma unidad con ellos |
| Abuelo que vive contigo | ❌ No (puede darte el mínimo por ascendientes, que es otra cosa) |
| Cónyuge que no es residente fiscal en España | ❌ No se puede hacer la conjunta: todos los miembros tienen que ser contribuyentes del IRPF |
Ojo con la confusión más habitual: que un hijo no esté en tu unidad familiar no significa que pierdas lo que te corresponde por él. El mínimo por descendientes (la parte de tu renta que no paga impuesto por tener hijos) se aplica en la individual y en la conjunta, por hijos menores de 25 años que vivan contigo y no tengan rentas de más de 8.000 € al año, entre otros requisitos.
Separados, divorciados, parejas de hecho y viudos
⚠️ Separación legal o divorcio
Hay dos declaraciones posibles: la conjunta del progenitor que tiene a los hijos en su custodia a 31 de diciembre, con esos hijos, y la individual del otro.
Ejemplo (datos ficticios): te divorciaste en marzo y los dos hijos, de 6 y 9 años, viven contigo. Puedes hacer la conjunta con ellos (modalidad monoparental). Tu ex declara individual.
⚠️ Custodia compartida
Cualquiera de los dos puede formar la unidad con los hijos, pero solo uno. Conviene que lo acordéis por escrito antes de presentar: el Tribunal Económico-Administrativo Central entiende que, sin acuerdo previo acreditado, todos deben declarar individual.
⚠️ Pareja de hecho con hijos
Solo uno de los dos forma unidad familiar con los hijos; el otro hace la individual. Y como convivís, no hay reducción por tributación conjunta.
⚠️ Fallecimiento de un cónyuge durante el año
El fallecido tiene su propia declaración individual. El viudo o la viuda puede hacer la conjunta con los hijos, sin incluir las rentas del fallecido.
Cómo se hace la renta de toda la familia
Una vez claro quién forma la unidad, estos son los pasos:
- Reúne los datos de todos: DNI o NIE de cada miembro, también de los hijos, y lo que haya cobrado cada uno (nóminas, pensión, paro, intereses, alquileres).
- Descarga los datos fiscales de cada adulto en Renta Web.
- Revisa la situación familiar en el apartado de datos personales: estado civil, cónyuge, hijos, fechas de nacimiento y, si la hay, discapacidad o custodia.
- Calcula las dos opciones: individual de cada uno y conjunta, y compara el resultado.
- Presenta la que menos pague en total. Si uno de los miembros presenta individual, todos tienen que ir por individual.
Ejemplo (datos ficticios): matrimonio con un hijo de 4 años. Ella cobra 28.000 € de nómina y él no tiene ingresos en el año. Con la conjunta se suma la reducción de 3.400 € y la base que paga impuesto baja. En casos así, la conjunta suele salir mejor. Si los dos cobran sueldos parecidos, suele convenir la individual.
Qué cambia si declaráis como unidad familiar
- Se suman las rentas de todos los miembros y se aplica la misma escala que en la individual. Por eso, si los dos ganan bien, la escala sube y suele salir peor.
- Hay una reducción extra: 3.400 € al año en la modalidad de matrimonio y 2.150 € en la monoparental. No se aplica la monoparental si convives con el otro progenitor de alguno de tus hijos.
- Hay un solo mínimo personal de 5.550 €, aunque seáis dos adultos. Los aumentos por edad o discapacidad sí se calculan para cada cónyuge.
- Los límites no se duplican: la conjunta no amplía los topes de deducciones, salvo que la ley lo diga. Las aportaciones a planes de pensiones se miran persona a persona.
- Todos respondéis de la deuda: si sale a pagar, Hacienda puede reclamar el total a cualquiera de los miembros.
La devolución de una declaración conjunta
Cuando una declaración conjunta sale a devolver, es una sola devolución para toda la unidad familiar, no una por persona. Se ingresa en la cuenta bancaria que indiquéis al presentar.
Si hacéis declaraciones individuales, cada uno tiene su propio resultado: puede que a uno le salga a devolver y al otro a pagar. Si estáis casados, quien sale a pagar puede pedir al presentar que se suspenda su pago, sin intereses, hasta el importe de la devolución del otro cónyuge, que renuncia a cobrar esa parte.
Si sale a pagar, se puede fraccionar en dos plazos sin intereses (60 % y 40 %), igual que una individual.
Errores frecuentes con la unidad familiar
- Incluir al hijo que cumplió 18 años durante el año. Ese año ya no entra en la unidad (aunque sí puede seguir dando el mínimo por descendientes).
- Hacer la conjunta siendo pareja de hecho sin hijos. No está permitido.
- Que los dos progenitores presenten conjunta con los mismos hijos tras un divorcio o con custodia compartida. Uno de ellos tendrá una carta de Hacienda.
- Elegir la conjunta sin comparar. Se pierde un mínimo personal y la escala sube: con dos sueldos suele salir más caro.
- Pensar que la opción queda fija para siempre. Se decide cada año, y la de un año se puede cambiar solo dentro del plazo de la campaña.
Te la hacemos para toda la familia
Nos mandas por WhatsApp los datos de cada miembro. Comprobamos quién forma la unidad familiar, calculamos las dos opciones y presentamos la que menos os cueste. Un experto la valida, te la explicamos casilla por casilla y, con vuestro OK, la presentamos ante la Agencia Tributaria.
Precio cerrado con IVA: 69 € con nómina, pensión o paro (hasta 2 pagadores); 99 € si hay alquileres o venta de vivienda; 149 € si alguien es autónomo; desde 199 € con criptomonedas, herencias o inversiones.
Qué dice la norma
- Modalidades de unidad familiar, fecha del 31 de diciembre y prohibición de estar en dos unidades: artículo 82 de la Ley 35/2006 del IRPF.
- Opción por la conjunta y normas aplicables (reducciones de 3.400 y 2.150 €, mínimo personal, responsabilidad solidaria): artículos 83 y 84 de la misma ley.
- Explicación oficial: Manual práctico de Renta 2025 · La unidad familiar y Tributación individual y opción por la conjunta.
Con números: un solo sueldo o dos sueldos
Es lo que decide si compensa. Ejemplo con datos ficticios, usando la escala estatal duplicada, el mínimo personal de 5.550 € y sin otros mínimos. Casados con un total de 50.000 € de base:
| Caso | Individual, suma de ambos | Conjunta | Mejor |
|---|---|---|---|
| Uno gana 50.000 € y el otro 0 € | 13.147,00 € | 11.889,00 € | Conjunta: 1.258,00 € menos |
| Cada uno gana 25.000 € | 9.222,00 € | 11.889,00 € | Individual: 2.667,00 € menos |
Esto ocurre porque, en conjunta, las dos rentas se suman y restan una reducción de 3.400 €. Si solo hay un sueldo, la reducción ayuda. Si hay dos parecidos, al sumarlos pagan tramos más altos. Pruébalo siempre con tus datos reales: los hijos, las deducciones y la escala de tu comunidad cambian el resultado.
Antes del 31 de diciembre de 2026: lo que cambia tu unidad
Lo que importa es la situación a 31 de diciembre. Si vas a hacer alguno de estos cambios, mira cómo te afecta:
- Boda: con matrimonio antes de esa fecha, ya podéis elegir conjunta para todo el año.
- Nacimiento o adopción: ya cuenta para la unidad de ese año.
- Hijo que cumple 18: si ya los ha cumplido en esa fecha, sale de la unidad, salvo que esté incapacitado judicialmente o con curatela representativa.
- Separación legal o divorcio: cambia quién puede incluir a los hijos.
- Cambio de custodia: importa con quién conviven los hijos en esa fecha.
Conviene que guardes en estos casos el libro de familia, el convenio regulador o la sentencia, porque pueden pedírtelos.
Errores en la unidad familiar de la Renta 2025: qué se puede corregir
Aquí hay que distinguir dos situaciones. La opción por conjunta o individual no se puede cambiar una vez acabado el plazo:
| Tu caso | Qué pasa |
|---|---|
| Presentaste conjunta y hoy te parece peor | Fuera de plazo, ya no puedes pasar a individual. Esto te sirve para el año siguiente |
| Hay un error en un dato de la conjunta o la individual | Corrígelo con una autoliquidación rectificativa, manteniendo la modalidad |
| Incluiste a alguien que no forma parte de la unidad | Hay que corregirlo. Revisa cómo afecta a la declaración de esa persona |
| No presentaste | Mira si estabas obligado y hazlo cuanto antes |
Además, en la conjunta cada miembro responde de toda la deuda: es la responsabilidad solidaria. Si estás en trámites de separación, mira esta parte con especial cuidado.
Para la próxima campaña: cuatro datos que tener listos
- DNI o NIE de cada miembro y, si procede, de los hijos.
- Ingresos y retenciones de cada uno, sumando también los del hijo menor con rentas.
- Situación de la familia a 31 de diciembre: convivencia, custodia, discapacidad.
- Todas las deducciones familiares, incluidas las autonómicas que dependen de la modalidad.
Si queréis que lo comparemos, os hacemos las dos cuentas antes de presentar. Con nómina, pensión o paro y hasta 2 pagadores, cuesta 69 € con IVA. Lo tienes también por casos en la conjunta con hijos.
Sin sorpresas
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Preguntas frecuentes
¿Quién forma la unidad familiar en la declaración de la renta?
El matrimonio no separado legalmente con sus hijos menores, o bien el padre o la madre (sin matrimonio o separados) con los hijos menores que vivan con él o ella. También cuentan los hijos mayores con discapacidad bajo patria potestad prorrogada o rehabilitada o curatela representativa.
¿Un matrimonio sin hijos es unidad familiar?
Sí. La primera modalidad la forman los cónyuges no separados legalmente, tengan o no hijos. Pueden elegir la conjunta y aplicar la reducción de 3.400 € si les conviene.
¿Los hijos mayores de edad forman parte de la unidad familiar?
En general, no. Al cumplir 18 años dejan de estar en la unidad, y se mira su edad a 31 de diciembre. La excepción son los hijos mayores con discapacidad bajo patria potestad prorrogada o rehabilitada o curatela representativa.
¿Cómo se hace la renta familiar?
Se descargan los datos fiscales de cada adulto en Renta Web, se revisan los datos personales y familiares y se calculan la individual de cada uno y la conjunta. Se presenta la opción que menos pague en total. Si uno presenta individual, los demás también.
¿Cómo se cobra la devolución de Hacienda de una unidad familiar?
Si hacéis conjunta, hay una sola devolución para toda la unidad, en la cuenta que indiquéis al presentar. Si hacéis individuales, cada uno cobra la suya.
¿Una pareja de hecho puede hacer la renta conjunta?
Sin hijos, no. Con hijos, solo uno de los dos puede formar unidad familiar con ellos y hacer la conjunta; el otro declara individual. Al convivir, no tienen la reducción de 2.150 €.
¿Hay una casilla de unidad familiar en la renta?
No hay una casilla de importe para la unidad familiar: se indica en los datos personales de la declaración, donde marcas el tipo de tributación y quiénes son el cónyuge y los hijos. La reducción por tributación conjunta la calcula Renta Web al elegir la conjunta.
¿Qué pasa con la unidad familiar si nos separamos durante el año?
Cuenta la situación del 31 de diciembre. Si a esa fecha estáis separados legalmente o divorciados, quien tenga a los hijos en custodia puede hacer la conjunta con ellos y el otro declara individual.
¿Se puede estar en dos unidades familiares a la vez?
No. La ley lo prohíbe expresamente. Por eso, con custodia compartida o tras un divorcio, solo uno de los progenitores puede incluir a los hijos en su conjunta.
¿La declaración conjunta de la unidad familiar siempre sale mejor?
No. Suele compensar cuando uno de los miembros gana poco o nada. Si los dos tienen sueldos parecidos, la conjunta suele salir más cara porque se pierde un mínimo personal y la escala sube. Hay que calcular las dos.
Nos casamos en diciembre, ¿podemos hacer la conjunta de todo el año?
Sí, si estáis casados a 31 de diciembre podéis optar por la conjunta con las rentas de todo el año de los dos. Antes, comparad el resultado con el de las dos individuales, porque si tenéis dos sueldos parecidos puede salir más cara. Fuera del plazo de presentación ya no se puede pasar a individual, así que conviene comparar antes.
Incluimos en la conjunta a alguien que no era de la unidad, ¿qué hacemos?
Hay que corregirlo: en la Renta 2024 o 2025, con una autoliquidación rectificativa. Pasa, por ejemplo, con un hijo que ya tenía 18 años a 31 de diciembre, salvo incapacidad judicial o curatela representativa. Esa persona tendrá que comprobar si debe presentar su propia declaración, y vosotros, cómo cambia el resultado sin ella. Reunid el libro de familia y los datos de ingresos de todos antes de corregir.
¿Mi hijo cuenta en la unidad familiar si cumple 18 en diciembre?
Si los cumple el 31 de diciembre o antes, no forma parte de la unidad de ese año, salvo que esté incapacitado judicialmente o con curatela representativa. Pero el mínimo por descendientes no sigue la misma regla: es posible que te corresponda igualmente hasta los 25 años si convive contigo y cumple los límites de rentas. Comprueba las dos cosas por separado.
Fuentes oficiales
- Manual práctico de Renta 2025 · La unidad familiar en el IRPF
- Manual práctico de Renta 2025 · Tributación individual y opción por la conjunta
- Manual práctico de Renta 2025 · Reducción por tributación conjunta
- Manual práctico de Renta 2025 · Mínimo por descendientes: requisitos
- Manual práctico de Renta 2025 · Pago en dos plazos
- Manual práctico de Renta 2025 · Devoluciones derivadas de la normativa del IRPF
- Ley 35/2006 del IRPF, artículos 82 a 84 (BOE)
- Agencia Tributaria · Contribuyentes fallecidos: formas de tributación
Escrito por el equipo de Tu Declaración de la Renta y revisado por un experto. Revisado el 18/10/2026. Las cifras son de la última campaña publicada y se revisan cuando salen las normas del año.
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