Modelo 130: el IRPF trimestral del autónomo

Quién tiene que presentarlo y quién no

• Lo presentan los autónomos que calculan su beneficio en estimación directa, normal o simplificada (ingresos reales menos gastos reales).
• En módulos (estimación objetiva) no se usa el 130, sino el 131.
• Agricultores, ganaderos y forestales tienen su propio apartado dentro del 130: adelantan el 2 % de los ingresos del trimestre, sin contar subvenciones de capital ni indemnizaciones.
• Profesionales con retención: no están obligados si el año anterior al menos el 70 % de los ingresos de su actividad profesional llevó retención. En ese caso, lo que retienen sus clientes ya hace de adelanto.
• Si empiezas la actividad, esa regla del 70 % se mira con los ingresos del propio trimestre.

¿Y si un trimestre no has tenido ingresos? Si estás obligado, se presenta igual, como declaración negativa (sin nada que pagar).

Cómo se calcula, paso a paso

La clave es que el 130 es acumulativo: cada trimestre se cuenta desde el 1 de enero hasta el final de ese trimestre, y se resta lo que ya pagaste en los anteriores.

1. Ingresos desde el 1 de enero hasta el final del trimestre (casilla 01 del modelo).
2. Gastos deducibles del mismo periodo, con amortizaciones y, en la simplificada, los gastos de difícil justificación (casilla 02).
3. Beneficio (rendimiento neto): ingresos menos gastos (casilla 03).
4. El 20 % de ese beneficio, si es positivo (casilla 04). En Ceuta y Melilla, el 8 %.
5. Se restan los pagos positivos de los trimestres anteriores del mismo año (casilla 05).
6. Si eres profesional, se restan también las retenciones que te han hecho tus clientes en ese periodo (casilla 06).

Si un trimestre sale negativo

• En el 1.º, 2.º o 3.º trimestre: se marca «a deducir». Esa cantidad se puede restar en los siguientes trimestres del mismo año, cuando salgan a pagar.
• En el 4.º trimestre: se presenta como «negativa». El modelo 130 no devuelve dinero.

Lo que hayas adelantado de más durante el año se tiene en cuenta en la renta: si la suma de tus pagos a cuenta supera el impuesto final, la diferencia sale a devolver.

Errores frecuentes con el modelo 130

1. Declarar solo el trimestre en vez de lo acumulado desde enero. El cálculo sale mal y se paga de más o de menos.
2. Restar los trimestres negativos en la casilla de pagos anteriores. Ahí solo cuentan los que salieron positivos; los negativos se recuperan con «a deducir».
3. Olvidar las retenciones si eres profesional. Si tus clientes te retienen, eso también resta en el 130.
4. No aplicar la rebaja de hasta 100 € por beneficio bajo el año anterior, sobre todo el primer año de actividad.
5. Dejar de presentarlo un trimestre sin ingresos. Si estás obligado, toca presentarlo como negativo.
6. No sumar los cuatro pagos en la renta. Si falta uno en la casilla 0604, lo estarías pagando dos veces.

Qué hacemos y qué no

Nuestro servicio es la renta anual: la preparamos con tus ingresos y gastos, comprobamos que cuadra con lo que declaraste en tus trimestres y que todos tus pagos a cuenta están restados. Un experto la valida, te la explicamos casilla por casilla y, con tu OK, la presentamos por ti ante la Agencia Tributaria.

Los modelos 130 y 131 no están incluidos en los 149 € ni los presentamos. Si los lleva otra persona o los haces tú, nos pasas los cuatro justificantes y los cuadramos en la renta.

Fuentes oficiales

• Agencia Tributaria · Modelo 130, instrucciones
• Real Decreto 439/2007, Reglamento del IRPF (BOE, texto consolidado): arts. 109 a 111
• Ley 35/2006 del IRPF (BOE, texto consolidado): arts. 79, 99 y 103
• Manual de ayuda Renta 2025 · Cumplimentación de actividades en estimación directa
• Ley 58/2003 General Tributaria, art. 27 (BOE, texto consolidado)
• Orden HAC/277/2026 · Modelos y plazos de la Renta 2025 (BOE)

Escrito por el equipo de Tu Declaración de la Renta y revisado por un experto. Revisado el 18/10/2026. Las cifras son de la última campaña publicada y se revisan cuando salen las normas del año.