¿En qué casilla se declara el alquiler en la renta?
El alquiler va en el apartado C, «Bienes inmuebles», de la declaración, inmueble por inmueble. Lo que cobras va en la casilla 0102; después vienen los gastos y la reducción por vivienda, y el resultado final de ese piso sale en la 0154. Al final del apartado, una casilla suma todos tus alquileres.
Declaramos tu alquiler casilla por casilla, con todos sus gastos y la reducción que te toque, por 99 € con IVA.
- ¿Cobraste en 2025 algún alquiler de un piso, local, garaje o trastero?
- ¿El inmueble estuvo vacío o a tu disposición algún mes del año?
- ¿Es tuyo solo en parte (por ejemplo, a medias con tu pareja o tus hermanos)?
Si alguna es «sí», escríbenos y te decimos el precio cerrado al momento.
Qué incluye
- Alta de cada inmueble con su referencia catastral y sus usos del año
- Ingresos, gastos, amortización y reducción por vivienda
- Arrastre de intereses y reparaciones de años anteriores
- Revisión por un experto
- Con tu OK la presentamos por ti ante la Agencia Tributaria
- Aparte: Alquiler turístico con servicios de hostelería o con una persona empleada a jornada completa: es actividad económica (plan autónomos)
Así de fácil
Tú nos escribes; del resto nos ocupamos nosotros.
- 1Escríbenos por WhatsAppCuéntanos tu caso en dos líneas.
- 2Precio cerrado y documentosTe decimos el precio cerrado y qué documentos hacen falta.
- 3La preparamos y te la explicamosTe la enseñamos y te la explicamos casilla por casilla.
- 4Con tu OK, la presentamosTe mandamos el justificante oficial.
Dónde está el alquiler dentro del modelo 100
En la declaración de la renta (el modelo 100) no hay una sola casilla del alquiler, sino un bloque entero: el apartado C, «Bienes inmuebles», en las páginas 6 y 7 del modelo de Renta 2025, la que se presenta en 2026. Se rellena una ficha por cada inmueble y por cada titular. En Renta WEB es el mismo apartado: das de alta el inmueble y el programa te va abriendo las casillas que tocan según los usos que marques.
La ficha empieza por los datos del inmueble:
| Casilla | Qué pones |
|---|---|
| 0062 a 0064 | Quién es el titular y su porcentaje de propiedad o de usufructo |
| 0065 y 0066 | Situación (clave) y referencia catastral |
| 0069 | Dirección |
| 0073 a 0075 | Usos del año: a tu disposición, arrendamiento como accesorio o arrendamiento |
| 0102 | Ingresos íntegros computables: lo que el inquilino debía pagarte en el año |
Antes de los ingresos, la ficha pide también el NIF del inquilino (hasta tres) y la fecha del contrato, solo si es alquiler de vivienda habitual; una «X» si el alquiler da derecho a reducción, y los días que ha estado alquilado en 2025.
Si el inmueble es de varios, cada titular declara solo su parte de ingresos, gastos y retenciones.
Los gastos, casilla por casilla
| Casilla | Gasto |
|---|---|
| 0104 | La parte de los intereses y reparaciones pendientes de 2021 a 2024 que aplicas este año |
| 0107 | Intereses del préstamo y reparaciones y conservación de 2025 que aplicas este año |
| 0108 | Lo de 2025 que pasa a los 4 años siguientes |
Después, cada gasto en su línea:
- Comunidad.
- Formalización del contrato.
- Defensa jurídica.
- Servicios de terceros (administrador, gestoría, portero…).
- Suministros que pagas tú (luz, agua, internet, gas…).
- Seguros.
- Tributos y tasas, como el IBI o la basura.
- Saldos de dudoso cobro.
- Amortización de los muebles.
- Amortización del inmueble: tipo y fecha de adquisición, valor catastral, precio, gastos de compra y mejoras.
- Otros gastos deducibles.
Ojo con el tope: intereses más reparaciones (casillas 0104 y 0107 juntas) no pueden pasar de lo que has cobrado (0102). Lo que sobre no se pierde: va a la 0108 y lo usas en los cuatro años siguientes.
Del rendimiento neto al resultado final del alquiler
- Rendimiento neto: ingresos menos todos los gastos.
- Reducción por vivienda: solo si alquilas una vivienda como hogar del inquilino y el neto es positivo. En contratos anteriores al 26 de mayo de 2023 es el 60 %. En los firmados desde esa fecha, el 50 % en general, y puede subir al 60 %, 70 % o 90 % si se cumplen ciertos requisitos (zona tensionada, inquilino joven, rebaja de renta o rehabilitación).
- Otra reducción: la de rendimientos generados en más de dos años o irregulares.
- Casilla 0152: rendimiento mínimo si alquilas a un familiar.
- Retenciones: sobre todo si alquilas un local a una empresa.
- Casilla 0154, rendimiento neto reducido: el resultado de ese inmueble.
Al final del apartado, una casilla suma los resultados de todos tus alquileres, otra las rentas imputadas por pisos vacíos y otra las retenciones de los alquileres. Ese total pasa a la base imponible general (casilla 0435), la que tributa por tramos con tu sueldo o tu pensión.
Ejemplo con números
Ejemplo (datos ficticios): alquilas un piso todo 2025 a una familia, con contrato de 2021, por 700 € al mes.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Días alquilado | 365 |
| Ingresos (casilla 0102) | 8.400 € |
| Intereses de la hipoteca (casilla 0107) | 1.200 € |
| Comunidad | 600 € |
| Seguro | 250 € |
| IBI | 350 € |
| Amortización (3 % de la parte de construcción) | 1.800 € |
| Rendimiento neto | 4.200 € |
| Reducción del 60 % | 2.520 € |
| Rendimiento neto reducido (casilla 0154) | 1.680 € |
De 8.400 € cobrados, solo 1.680 € se suman a tus demás ingresos.
Si el piso estuvo vacío parte del año
Los días en que el inmueble no estuvo alquilado ni fue tu vivienda habitual se declaran en la misma ficha como inmueble a disposición: valor catastral, si fue revisado, días (0085) y la renta imputada que resulta (0089). Es un pequeño porcentaje del valor catastral, proporcional a esos días. Al final del apartado se suman todas las imputaciones.
Por eso un mismo piso puede tener dos usos el mismo año: por ejemplo, 300 días alquilado y 65 a tu disposición (0085).
Errores frecuentes al rellenar el alquiler
- Poner el 100 % siendo dueño a medias. Cada titular declara su porcentaje de ingresos y de gastos.
- Olvidar el NIF del inquilino o la fecha del contrato. En vivienda habitual son necesarios, y la fecha decide qué reducción te corresponde.
- Marcar la reducción en un alquiler de temporada o turístico. No tiene derecho, porque no es la vivienda permanente del inquilino.
- Restar todas las reparaciones sin mirar el tope. Si superan los ingresos, el exceso va a la 0108 para años siguientes.
- No amortizar el inmueble. Es el gasto que más rebaja el resultado y mucha gente lo deja en blanco.
- Restar una mejora como si fuera una reparación. Las mejoras (cocina nueva, ampliación) no van con las reparaciones: suben la base de amortización.
Cuánto cuesta: por tu cuenta o con nosotros
| Por tu cuenta | Con nosotros | |
|---|---|---|
| Dinero | 0 € | 99 € con IVA |
| Tiempo | 2 a 4 horas por inmueble la primera vez (amortización, catastro, arrastres) | 10 minutos para mandarnos los documentos por WhatsApp |
| Riesgo | Perder la reducción o la amortización, o recibir un requerimiento | Revisada por un experto y explicada casilla por casilla |
Qué dice la norma
Los rendimientos del alquiler se regulan en los artículos 22 a 24 de la Ley 35/2006 del IRPF: el 23.2 fija la reducción por alquiler de vivienda. Las casillas citadas son las del modelo 100 de 2025, aprobado por la Orden HAC/277/2026. Los números de casilla pueden cambiar de una campaña a otra, así que para la renta de 2026 conviene comprobarlos en el modelo nuevo.
Se me olvidó declarar el alquiler: cómo arreglarlo ahora
Si en tu Renta 2025 no pusiste el alquiler, se corrige con una autoliquidación rectificativa: rellenas las casillas 0102 a 0154 de ese inmueble y marcas la casilla 103. Hazlo antes de que te escriba Hacienda, y por dos motivos:
- Solo hay recargo, no sanción. Ejemplo (datos ficticios): añadir el alquiler te sube 400 € el resultado y corriges en noviembre de 2026, con 4 meses completos de retraso. Recargo del 5 %: 20 €; con la reducción del 25 % por pagar al presentar, 15 €.
- Conservas la reducción. Es lo más caro de perder. La reducción por alquiler de vivienda solo se aplica sobre el rendimiento que tú calculaste en una autoliquidación presentada antes de que empiece la comprobación. Si te lo regularizan ellos, esa parte tributa sin reducción aunque des tu conformidad.
En años anteriores no prescritos también conviene adelantarse: la Renta 2024 se corrige con rectificativa y la 2023 y anteriores con complementaria, con el recargo que toque según el retraso (pasados 12 meses, 15 % más intereses). Te lo declaramos por 99 € con IVA; el recargo se paga aparte a Hacienda.
El inquilino no paga: qué pones en la casilla 0102 y qué restas
Los ingresos del alquiler se imputan cuando son exigibles, así que las mensualidades impagadas se declaran igual como ingreso. Después se pueden restar como saldo de dudoso cobro si se justifica una de estas dos cosas:
- El inquilino está en concurso.
- Entre tu primera gestión de cobro y el 31 de diciembre han pasado más de seis meses sin que se haya renovado la deuda.
Ejemplo (datos ficticios): el inquilino deja de pagar en marzo de 2025, 700 € al mes, y le reclamas por burofax el 1 de abril. El 31 de diciembre puedes restar las mensualidades que ya reclamaste antes del 30 de junio y declaraste como ingreso; las posteriores, cuando pasen seis meses desde que reclamaste cada una. Por eso conviene reclamar cada impago por escrito. Si la primera reclamación fuera en agosto, no llegarías a seis meses ese año.
Guarda el justificante de la primera reclamación, porque marca el inicio del plazo. Si luego cobras esa deuda, la declaras como ingreso en el año en que la cobres.
La amortización: cómo se calcula y qué pasa al vender
La amortización es un gasto que no sale de ninguna factura. La regla: hasta el 3 % sobre el mayor de estos dos valores, siempre sin contar el suelo:
- Lo que te costó el inmueble.
- Su valor catastral.
Ejemplo (datos ficticios): compraste por 120.000 €, con gastos incluidos. Si el recibo del IBI reparte el valor catastral en 70 % construcción y 30 % suelo, la construcción son 84.000 €, y el 3 %, 2.520 € al año (por los días alquilados).
El Manual de Renta 2025 recoge además una sentencia del Tribunal Supremo de 20 de noviembre de 2025 (núm. 1.502/2025) que admite deducir entre un mínimo del 1 % y un máximo del 3 %, sin obligar al máximo. Sea cual sea tu caso, ten presente que lo amortizado se resta del valor de compra cuando vendes, y eso sube la ganancia: lo vemos en la casilla de la venta de vivienda.
Qué cambia según el tipo de alquiler
| Tu alquiler | ¿Hay reducción? | Dónde profundizar |
|---|---|---|
| Vivienda habitual del inquilino, contrato anterior al 26 de mayo de 2023 | 60 % | Renta con alquiler |
| Vivienda habitual, contrato desde esa fecha | 50 % en general; más si cumples requisitos | Zona tensionada |
| Por temporada | No | Alquiler de temporada |
| Turístico | No: no atiende una necesidad permanente de vivienda | Pregúntanos: puede haber servicios que cambien cómo tributa |
| Una habitación | Según el contrato y la parte alquilada | Alquiler de habitación |
En tributación conjunta no cambia la mecánica: cada titular tiene su ficha por inmueble, con su porcentaje. Solo se suman los resultados en la declaración.
Qué papeles guardar, y durante cuánto tiempo
Hacienda puede pedirte justificantes después de presentar y la rectificativa no admite adjuntos, así que ten esto localizado al menos durante los cuatro años de prescripción:
- Contrato, con la fecha: decide tu porcentaje de reducción.
- Extractos o recibos del cobro del alquiler.
- Recibos de IBI, comunidad, seguro y certificado de intereses.
- Facturas de reparación con pago identificable.
- Escritura de compra, base de tu amortización.
- Reclamaciones al inquilino si no paga.
Para un gasto que arrastras cuatro años, como el exceso de intereses y reparaciones, guarda también la factura del año en que nació. Puedes mirar la lista completa en gastos deducibles del propietario.
Sin sorpresas
- Revisada por un expertoantes de presentarla
- Precio cerrado antes de empezarcon el IVA incluido
- Pago en la pasarela segura del banconunca vemos tu tarjeta
- 14 días de desistimientodesde que contratas, sin justificación
Preguntas frecuentes
¿En qué casilla de la renta se ponen los ingresos del alquiler?
En la casilla 0102, «Ingresos íntegros computables», dentro de la ficha de cada inmueble del apartado C. Pon lo que el inquilino tenía que pagarte en el año, aunque algún mes no lo cobraras. Si el piso es de varios, solo tu parte.
¿Dónde se ve el total de lo que gano con mis alquileres?
En una casilla al final del apartado de inmuebles, que suma el rendimiento neto reducido (casilla 0154) de todos tus inmuebles alquilados. Ese importe pasa a la base imponible general junto con tu nómina o tu pensión.
¿En qué casilla va la reducción del 60 % o del 50 % del alquiler?
En su propia casilla, justo después del rendimiento neto. Para que el programa la calcule, marca que el alquiler tiene derecho a reducción y rellena la fecha del contrato y el NIF del inquilino. Solo se aplica a viviendas alquiladas como hogar permanente y si el rendimiento neto es positivo.
¿Dónde pongo el IBI y la comunidad del piso alquilado?
El IBI y las tasas, en la línea de «Tributos, recargos y tasas»; la comunidad, en «Gastos de comunidad». Si el piso estuvo alquilado solo una parte del año, se restan en proporción a los días alquilado.
¿Dónde va la amortización del piso alquilado?
En el bloque «Amortización del inmueble» de la misma ficha. Pones el tipo de adquisición, la fecha, el valor catastral total y el de la construcción, el precio y los gastos de compra; Renta WEB calcula la amortización.
En Renta WEB, ¿dónde está el apartado de inmuebles?
Es el apartado de bienes inmuebles, el mismo que el apartado C del modelo. Ahí das de alta cada inmueble con su referencia catastral y marcas sus usos del año; según lo que marques, se abren las casillas de alquiler o de imputación.
¿Y si alquilo un local o un garaje?
Va en la misma ficha y en las mismas casillas de ingresos y gastos, pero sin la reducción por vivienda. Si el inquilino es una empresa, lo normal es que te haya retenido: esas retenciones van en la casilla de retenciones de esa ficha.
¿Dónde se declara el alquiler de un piso que es mío a medias?
Cada copropietario rellena su propia ficha con su porcentaje de propiedad (0063) y declara solo su parte de ingresos, gastos y retenciones.
Soy inquilino, ¿también tengo casilla de alquiler?
No en este apartado, que es para propietarios. El inquilino solo declara algo si tiene derecho a una deducción por alquiler, estatal (contratos antiguos) o de su comunidad.
¿Tengo que declarar en la casilla 0102 lo que el inquilino no me ha pagado?
Sí. Los ingresos se imputan cuando son exigibles, aunque no los hayas cobrado. Después restas el saldo de dudoso cobro si el inquilino está en concurso o han pasado más de seis meses desde tu primera gestión de cobro hasta fin de año, sin renovar la deuda. Si más tarde cobras, lo declaras como ingreso en el año de ese cobro.
Si Hacienda me descubre el alquiler, ¿pierdo la reducción del 60 % o del 50 %?
Sobre lo que no declaraste, sí. La reducción solo se aplica al rendimiento neto positivo que calculaste tú en una autoliquidación presentada antes de iniciarse la verificación, comprobación o inspección de esos rendimientos. Por eso corregir por tu cuenta sale mejor: pagas recargo, sin sanción, y mantienes la reducción si cumples los requisitos del contrato.
¿Cuál es la casilla del alquiler para el año que viene?
Para la Renta 2025 son las casillas 0102 a 0154 del modelo aprobado por la Orden HAC/277/2026. Para la Renta 2026 habrá que comprobar el modelo nuevo, porque los números de casilla pueden cambiar de una campaña a otra. Lo que no cambia es el orden de cálculo: ingresos, gastos, rendimiento neto, reducción y rendimiento neto reducido.
Fuentes oficiales
- Orden HAC/277/2026 · Modelo 100 de Renta 2025, apartado C «Bienes inmuebles» (BOE)
- Manual práctico de Renta 2025 · Declaración de los bienes inmuebles
- Manual práctico de Renta 2025 · Cuadro de reducciones por arrendamiento de vivienda
- Ley 35/2006 del IRPF, artículos 22 a 24 (BOE)
Escrito por el equipo de Tu Declaración de la Renta y revisado por un experto. Revisado el 18/10/2026. Las cifras son de la última campaña publicada y se revisan cuando salen las normas del año.
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